Налоги в Испании

  • Налог на недвижимость в Испании
  • Налог на доходы в Испании / подоходный налог в Испании
  • Налог в Испании для нерезидентов
  • НДС в Испании

Дополнительная информация:


nalogi-v-ispanii.jpgДля поддержания финансового обеспечения государственных ведомств и других органов власти Испании взимаются определенные платежи, предусмотренные законодательством этой страны.

В свою очередь, эти платежи делятся на:

  • сборы,
  • специальные взносы,
  • налоги.

Сборы оплачиваются гражданами в результате административной деятельности, при индивидуальном запросе. Например, сбор за вывоз мусора или за оформление документа, удостоверяющего личность.

Специальные взносы оплачиваются при публичных действиях, направленных на удовлетворение потребностей определенного коллектива. Например, рост стоимости недвижимости в результате проведения общественных работ.

Налоги - это самые важные платежи, так как именно они составляют основную часть государственных доходов, с помощью которых удовлетворяются потребности граждан.

Налог – это определенная сумма, которая вносится в казну в обязательном порядке по установленному законодательству, основываясь на фактах, которые демонстрируют экономический потенциал налогоплательщика.

Экономический потенциал на уплату налогов в Испании является основополагающим принципом. Данный потенциал каждого гражданина определяется разными способами, например, через имущество, которым владеет налогоплательщик (включая наследство), а также через доход или через потребление/затраты. Таким образом, взимание различного рода налогов в Испании происходит с учетом платежеспособности налогоплательщика.

Календарь на оплату налогов в Испании на 2015 год


Основные государственные расходы в Испании:

- расходы на здравоохранение, включая строительство и ремонт больниц и медицинских центров, приобретение медоборудования, медикаментов, выплата заработной платы медицинским работникам;

- расходы на образование, включая возведение школьных учреждений, приобретение учебных материалов, компьютерного оборудования и мебели, оплату труда преподавателей;

- расходы на культурные и оздоровительные программы, а также строительство, оснащение и поддержание музеев, библиотек, парков, садов и спортивных сооружений;

- расходы на безопасность и оборону, финансирование полиции, пожарной охраны, службы гражданской защиты и Вооруженных сил в целом;

- расходы по выплате пенсий, пособий по безработице, других пособий и выплат социального характера;

- расходы на строительство и обслуживание инфраструктуры, дорог, шоссе и автомагистралей, железных дорог, портов, аэропортов;

- расходы на уборку мусора, обеспечение водоснабжения, а также на общественный транспорт.


Виды налогов в Испании

Существует множество различных групп, на которые можно разделить испанские налоги, но наиболее известные и часто используемые среди них – это прямые и косвенные налоги.

Прямыми налогами являются платежи, взимаемые с прямого или немедленного экономического потенциала, например, в отношении доходов и имущества.

Косвенные налоги, наоборот, – это те, которые применяются в отношении проявления косвенных или непосредственных экономических возможностей, например, на предметы производства или потребления.

Прямые налоги (Impuestos directos):

  • налог на доходы физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) ( Ley 35/2006 de 28 de noviembre y Real Decreto 439/ 2007 de 30 de marzo));
  • налог на прибыль нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo y Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio)) (* этот налог взимается с дохода, полученного в Испании теми налогоплательщиками, которые не проживают в данной стране);
  • налог на прибыль (Impuesto sobre Sociedades (IS) (Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo y Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento)) (* этот налог взимается с прибыли организаций, предприятий);
  • налог на наследство и дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Ley 29/1987, de 18 de diciembre, y Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre)) (* этот налог уплачивают граждане, получившие денежную сумму или какое-либо имущество бесплатно. К данной категории относятся случаи наследования от умершего человека (“mortis causa”) или получения дарения от живого гражданина ("inter vivos"));
  • налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio (Ley 19/1991, de 6 de junio)).

Косвенные налоги (Impuestos indirectos):

  • налог на добавленную стоимость (Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) (Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre));
  • налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD) (Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre y Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo)) (* этот налог имеет очень широкую сферу применения и подразделяется на несколько форм. Необходимо выделить такие направления, как операции по передаче (купля-продажа) всех видов имущества и прав, а также определенные операции и действия, проводимые предприятиями (компаниями), которые документируются официально. Налогоплательщиком в этом случае выступает покупатель, а не продавец);
  • таможенный доход (Renta de Aduanas (Reglamento (CEE) 2913/92 del Consejo, de 12 de octubre de 1992, por el que se aprueba el Código Aduanero Comunitario));
  • налог на страховые взносы (Impuesto sobre las Primas de Seguros(Ley 13/1996, de 30 de diciembre, de medidas fiscales, administrativas y del orden social));
  • игорный налог (Tributos sobre el Juego (Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulación del juego));
  • специальные налоги (Impuestos Especiales (Ley 38/1992, de 28 de diciembre y Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio)) (* эти налоги уплачиваются только при покупке или потреблении определенных товаров/услуг. Например, приобретение и употребление алкоголя, табака или использование углеводородов, а также регистрация транспортных средств. Дело в том, что употребление или использование всего вышеперечисленного создает дополнительные социальные расходы (например, затраты на здравоохранение в связи со злоупотреблением алкоголя или табака)).

Кроме перечисленных общих налогов в Испании следует иметь в виду и существование местных платежей, устанавливаемых муниципалитетами каждой провинции. Наиболее важными из них являются: налог на недвижимость, налог на экономическую деятельность и налог на транспортные средства с механическим приводом. Также автономные сообщества Испании имеют возможность устанавливать другие налоги или платежи по своему усмотрению.


Налоговое мошенничество

Соблюдение налогового законодательства Испании входит в обязанности любого гражданина, имеющего к этому отношение. Уклонение от уплаты налогов негативно сказывается на всех гражданах, но особенно на тех, кто надлежащим образом выполняет свои налоговые обязательства. Налоговое мошенничество представляет собой сложное явление, которое основывается на обострённом чувстве безответственности и безнаказанности определенных лиц. В конечном счете это проблема неадекватной социализации и некорректного понимания этических ценностей, справедливости и солидарности.

Необходимо заметить, что в Испании исполнение налоговых обязательств не ограничивается только соблюдением налогового законодательства. Фискальный термин включает в себя два аспекта государственного бюджета: доходы и государственные расходы. Поэтому налоговые нарушения могут быть совершены и через государственные расходы (например, при злоупотреблении общественными услугами или порче общего имущества). Такое поведение граждан является проявлением полного неуважения к общедоступному имуществу (услугам и т. д.) и указывает на отсутствие солидарности в обществе.



НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТЫ ИСПАНИИ, ПОЛУЧАЮЩИЕ ДОХОД В РОССИИ

(Данный документ носит исключительно информационный характер и подготовлен в ознакомительных целях. Для получения дополнительных сведений обращайтесь к закону о подоходном налоге с физических лиц и испано-российскому соглашению об избежании двойного налогообложения).


I. Налоговый резидент 

Физическое лицо считается резидентом на территории Испании при наличии каких-либо из следующих обстоятельств:

   • человек находится в испанском королевстве более чем 183 дня в течение календарного года. При определении данного периода пребывания также учитывается время возможного отсутствия на территории Испании данного лица, за исключением ситуаций, когда налогоплательщик может подтвердить свой налоговый статус резидента в другой стране (посредством справки налогового резидента, выдаваемой налоговыми органами иного государства). Если речь идет о странах или территориях, отнесенных к категории свободных налоговых зон, испанские налоговые органы могут потребовать доказательства пребывания в данной зоне в течение 183 дней в календарном году.

   • Нахождение в Испании основного центра экономических интересов гражданина (прямо или косвенно).

   • Проживание в Испании супруга или супруги и несовершеннолетних детей, находящихся на иждивении данного физического лица.


II. Налог на доходы физических лиц 

Если физическое лицо является налоговым резидентом Испании, ему как плательщику налога на доходы физических лиц (НДФЛ) необходимо уплачивать налоги в Испании со всех так называемых мировых доходов, то есть подавать декларацию в Испании о доходах, которые были получены в любой точке мира. При этом учитываются положения, изложенные в Международном соглашении об избежании двойного налогообложения, которое действует между Испанией и страной происхождения доходов.

В соглашениях об избежании двойного налогообложения перечисляются некоторые виды доходов и применяемые к ним налоговые права, соответствующие каждому государству-участнику соглашения:

   • в некоторых случаях: исключительные права страны проживания налогоплательщика,

   • в других случаях: исключительные права страны происхождения доходов,

   • в отдельных случаях: права, которые делят между собой два государства, каждое из которых может облагать один и тот же доход налогом, но с обязательным принятием мер со стороны страны проживания налогоплательщика во избежание двойного налогообложения.

Важно!

*Налоговый период в Испании по налогу НДФЛ составляет один календарный год.

*Статус человека (резидент или нерезидент) определяется на весь календарный год.

*Смена места жительства не влечет за собой прерывание налогового периода.

Декларация о доходах физических лиц - налоговых резидентов подается в период с мая по июнь следующего года за годом начисления налога. Правила, касающиеся подоходного налога в Испании, регулируют некоторые ограничения и условия, которые определяют обязательство подачи налоговой декларации. К этим правилам необходимо обращаться каждый год перед декларированием доходов. Освобожденные от налогов в Испании доходы не принимаются во внимание при определении обязательства подачи декларации.

Пример. Предположим, налогоплательщик является налоговым резидентом Испании, и его единственный доход в 2013 году — это полученная в Российской Федерации пенсия в результате работы в частной российской организации. Если пенсия превышает сумму 11 200 евро в год, исходя из лимитов и условий обязательства подачи декларации за 2013 налоговый период, ему необходимо подавать декларацию по налогу НДФЛ за 2013 налоговый период, так как плательщик российской пенсии не обязан выполнять удержания в счет НДФЛ в Испании.


СОГЛАШЕНИЕ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МЕЖДУ РОССИЕЙ И ИСПАНИЕЙ

Текст Соглашения на испанском языке: CONVENIO entre el Gobierno del Reino de España y el Gobierno de la Federación Rusa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio y Protocolo, hecho en Madrid el 16 de diciembre de 1998.

Текст Соглашения на русском языке: Конвенция от 16 декабря 1998 года между правительством Российской Федерации и правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал.

С учетом изложенного в Соглашении об избежании двойного налогообложения между Испанией и Россией чаще всего подвергаются налогообложению в Испании следующие доходы, происходящие из Российской Федерации:

* Пенсии: расцениваются как вознаграждение за выполняемую ранее работу по найму. К ним применяются различные нормы в зависимости от того, является ли пенсия государственной или частной:

   • государственная пенсия (статья 19.2 соглашения). Под государственной пенсией понимается та пенсия, которую резидент получает за выполняемую ранее работу на государственной должности, то есть выплачиваемую в результате оказываемых государству услуг или услуг, оказываемых его политическому подразделению либо органам местной власти (например, пенсия, получаемая государственным служащим). К ней применяется:

1. В целом государственные пенсии облагаются налогом только в России. В отношении этого дохода применяется освобождение от уплаты налогов в Испании. Это означает, что если налогоплательщик обязан подать декларацию по уплате НДФЛ ввиду получения иных доходов, сумма освобожденной от налога пенсии будет учитываться для расчета налога, применяемого к оставшейся части дохода.

2. Тем не менее, если получатель государственной пенсии, являющийся резидентом Испании, имеет испанское гражданство, то данная пенсия облагается налогом только в Испании.

   • Частная пенсия (статья 18 соглашения). Под частной пенсией понимается любая другая пенсия, получаемая в результате выполняемой ранее работы в частной компании, а не на государственной должности (например, пенсия, выплачиваемая работнику частного сектора). Частные пенсии облагаются налогом только в Испании.

* Доходы от недвижимого имущества (статья 6 соглашения). Доход от недвижимости, находящейся в России, может облагаться налогом как в Испании, так и в Российской Федерации. Налогоплательщик-резидент имеет право применить в Испании вычет по НДФЛ во избежание международного двойного налогообложения.

* Дивиденды (Статья 10 соглашения). Дивиденды, полученные от российского источника, облагаются налогом в Испании в соответствии с ее внутренним законодательством. Данные дивиденды могут также облагаться налогом в России, если Российская Федерация является той страной, в которой находится компания, выплачивающая дивиденды, согласно своему внутреннему законодательству. Но если получатель дивидендов является фактическим резидентом Испании, взимаемый таким образом налог в России будет иметь предел в размере 15 % от общей суммы дивидендов, или 10 % от данной суммы в случае, если дивиденды освобождены от налогообложения в Испании. Налогоплательщик-резидент имеет право на применение в Испании вычета по НДФЛ во избежание международного двойного налогообложения. При этом необходимо учесть, что согласно испанским внутренним нормам (НДФЛ) предусматривается освобождение от уплаты налога в Испании, если доход по дивидендам не превышает 1500 евро в год (т. к. к данной сумме не применяется двойное налогообложение).

* Процентный доход (статья 11 соглашения). Выплачиваемые в России проценты подлежат налогообложению в Испании в соответствии с ее внутренним законодательством. Однако процентный доход может также облагаться налогом в России – стране, являющейся источником получения процентов, в соответствии с ее внутренним законодательством. Но если получатель процентов является фактическим резидентом Испании, то налог, уплачиваемый в России, не может превышать 5 % от общей суммы процентного дохода. В Испании налогоплательщик имеет право на применение вычета по НДФЛ в силу действия международного двойного налогообложения.

* Вознаграждение членов правления компаний-резидентов России (статья 16 соглашения). Может облагаться налогом как в России, так и в Испании. В Испании налогоплательщик имеет право на применение вычета по НДФЛ в силу действия международного двойного налогообложения.

* Прибыль от отчуждения имущества:

   • от недвижимого имущества (статья 13.1 соглашения). Прибыль, полученная в результате отчуждения недвижимого имущества, находящегося в России, может облагаться налогом как в Испании, так и в России. В Испании налогоплательщик имеет право на применение вычета по НДФЛ в силу действия международного двойного налогообложения;

   • от акций или долей участия в компаниях, активы которых в основном прямо или косвенно состоят из имущества, находящегося в России (статья 13.2 соглашения). Прибыль, получаемая в результате отчуждения данных акций или долей, может облагаться налогом в Испании и России. Налогоплательщик имеет право на применение в Испании вычета по НДФЛ в силу действия международного двойного налогообложения;

  • от движимого имущества, принадлежащего постоянному представительству или базе (статья 13.3 соглашения). Прибыль, полученная в результате отчуждения движимого имущества, принадлежащего постоянному представительству или базе на территории Российской Федерации, целю которой является осуществление предпринимательской деятельности или оказание независимых услуг, может облагаться налогом как в России, так и в Испании. При этом владельцем данного имущества должен быть резидент Испании. Налогоплательщик имеет право на применение в Испании вычета по НДФЛ в силу действия международного двойного налогообложения;

   • от другого рода имущества (статья 13.5 соглашения). В целом доходы, получаемые от отчуждения любого другого рода имущества, отличного от вышеупомянутого, могут облагаться налогом только в Испании, при условии, что данное государство является страной проживания лица, передающего данное имущество. Примером данного рода доходов от имущества может служить доход от продажи акций в российской компании.

Помимо ранее оговоренных доходов, которые могут облагаться налогом в Испании, соглашением предусматриваются и другие виды дохода (прибыль организаций, платные профессиональные услуги, вознаграждение от работы по найму, доходы художников и спортсменов, исполнение государственных функций, прочие доходы), о налогообложении которых можно узнать из основного текста соглашения.

III. Обязательство информирования о наличии имущества за рубежом

Лица, проживающие в Испании, должны в обязательном порядке информировать испанские налоговые органы в отношении трех различных категорий имущества и прав, которые они имеют за рубежом:

   • счета в финансовых учреждениях, находящихся за границей;

   • ценности, права, страховки и доход, размещенный, управляемый и полученный за рубежом;

   • недвижимое имущество и права на недвижимое имущество, находящееся в ином государстве.

С этой целью подается форма 720 в период с 1 января по 31 марта следующего года за годом предоставления информации об имуществе за рубежом.

Нет необходимости в предоставлении информации по каждой категории имущества в отдельности в случае, если стоимость всего имущества, соответствующего каждой категории, не превышает 50 000 евро. Декларирование данного имущества в последующие годы является обязательным, если его стоимость повысится более чем на 20 000 евро в отношении суммы, указанной в последней декларации.

Закон, регулирующий налог на доходы с физических лиц, и общий закон о налогах в Испании устанавливают конкретные последствия за нарушение данного обязательства о предоставлении информации.

Для получения дополнительных сведений вы можете обратиться в Налоговую службу Испании по телефону: +34 901 33 55 33.

Новости Испании

Обладание недвижимостью связано с необходимостью ежегодно выплачивать налоги в Испании. Однако, как утверждают испанские СМИ, обитатели около 90 тысяч жилых объектов в королевстве эту обязанность не выполняют. Речь идет о так называемых сквоттерах, то есть людях, незаконно захвативших жилье и проживающих в нем без законных на то оснований.
Большинство туристов сегодня не задумываются о том, позволит ли виза в Испанию и в дальнейшем посещать Каталонию, ведь эта автономия давно находится в составе королевства. И, похоже, отделяться не собирается. Во всяком случае, если политики прислушаются к мнению самих каталонцев.
Испанское издание «El Mundo» сообщило о результатах исследования, которое провели банки Испании, имеющие свои риэлторские компании – Sabadell, Solvia – а также ряд других институтов. Специалисты пришли к выводу, что большинство жителей Испании – 71 % - уверены: сейчас настало подходящее время для приобретения недвижимости в собственность.


Статьи по теме:

Налоги в Испании выплачиваются, однако их не хватает на сохранение памятников истории и культуры 15.04.2017 Налоги в Испании выплачиваются, однако их не хватает на сохранение памятников истории и культуры
Выплачивая налоги в Испании, жители страны вправе ожидать, что средства из государственной казны будут тратиться в том числе на поддержание состояния памятников культуры королевства. Однако в ситуации, когда экономика страны только начинает восстанавливаться после кризиса, эта статья расходов зачастую получает недостаточно финансирования.
Теги: налоги в Испании
(Нет голосов)
   545 0


Готовы платить налог на недвижимость в Испании? Определяем правильно размеры квартир в королевстве 04.04.2017 Готовы платить налог на недвижимость в Испании? Определяем правильно размеры квартир в королевстве
Немало покупателей, готовых приобретать квартиры и начинать платить налог на недвижимость в Испании, отмечают: придя осматривать объект, описание которого показалось им весьма привлекательным, они были разочарованы его реальными размерами. И действительно, подобное происходит сплошь и рядом. Имея представление о том, как должна выглядеть квартира, к примеру, площадью 100 квадратных метров, покупатели бывают очень удивлены, воочию ее увидев.
Теги: Налог на недвижимость в Испании
(Нет голосов)
   15120 0


Налоги в Испании и взносы в систему соцстрахования выплачиваются регулярно. В чем причины дефицита? 30.03.2017 Налоги в Испании и взносы в систему соцстрахования выплачиваются регулярно. В чем причины дефицита?
Жители королевства добросовестно уплачивают все положенные налоги в Испании, а также делают положенные отчисления в систему социального страхования, рассчитывая на достойную пенсию в старости. Однако согласно недавно опубликованным данным, по итогам прошлого года система социального страхования королевства завершила 2016 с дефицитом в размере как минимум 18,6 миллиарда евро.
Теги: налоги в Испании
(Нет голосов)
   1070 0


Готовы платить налог на недвижимость в Испании? Прогнозы рынка на 2017 год. Часть вторая 20.01.2017 Готовы платить налог на недвижимость в Испании? Прогнозы рынка на 2017 год. Часть вторая
Безусловно, рынок Мадрида или Барселоны видится весьма привлекательным тем, кто собирается приобретать жилье в королевстве и готов платить налоги на недвижимость в Испании. Однако есть и немало других городов, на которые стоит обратить внимание инвесторам, в частности Валенсия. Что могут сказать об этом городе специалисты Lucax Fox?
Теги: Налог на недвижимость в Испании
(Нет голосов)
   11769 0


Налоги на недвижимость в Испании выплачены? Пора платить взносы за страховку в сообществе жильцов 29.12.2016 Налоги на недвижимость в Испании выплачены? Пора платить взносы за страховку в сообществе жильцов
Расходы на содержание собственного жилья в королевстве включают в себя не только коммунальные платежи и налоги на недвижимость. В Испании многие владельцы квартир являются членами так называемых сообществ жильцов или сообществ владельцев – «коммунидад».
Теги: Налог на недвижимость в Испании
(Нет голосов)
   10807 0


Все статьи по теме

Недвижимость в Испании
Справочный центр
On-line консультантOn-line консультант
ФорумФорум
Вопросы и ответыВопросы и ответы
Задать вопрос испанскому адвокату
Адвокат в Испании 

Контакты

Телефон: +7 (495) 916-55-99
E-mail: info@abcspain.ru

Центральный офис

Наш центральный офис находится рядом
с Генеральным Консульством Испании
в Москве по адресу:
м. Серпуховская, 115054 г. Москва,
ул. Щипок, д.9/26, стр.1, подъезд 2,
этаж 3 офис 300 (домофон - код 5К2478)

Офис в Москве:
115093 г. Москва,
ул. Щипок, д. 9/26, стр.1
Тел.: +7 (495) 916-55-99
E-mail: info@abcspain.ru

Схема проезда

Офис в Мадриде:
с/ Francisco Giralte, 2, 28002 Madrid
Тел.:
E-mail: madrid@abcspain.ru

Схема проезда

Офис в Барселоне:
Carrer de la Marina, 148-150 Entlo. 3 - 08013 Barcelona
Тел.:
E-mail: barcelona@abcspain.ru

Схема проезда

Книга отзывов

Книга отзывов

Карта сайта     На главную
Правовая информация

Информационный портал "АЗБУКА ИСПАНИИ". Копирование и использование материалов портала без письменного согласия автора является нарушением авторских прав и преследуется законом.

   Яндекс.Метрика
Создание сайта "Азбука Сайтов" Создание сайта "Азбука Сайтов"
Ловушка здесь