Налог на доходы в Испании


podohodniy nalog v ispanii.jpgПодоходный налог в Испании (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)


Описание НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) представляет собой ключевой элемент современной налоговой системы. Подоходный налог в Испании является прямым налогом, который применяется к доходу, являющемуся непосредственным проявлением экономического потенциала граждан. Считается, что доход каждого человека – это показатель уровня его благополучия, следовательно, он позволяет определить вклад каждого в поддержание государственных расходов.




Регулирование налога НДФЛ 

Регулирование данного налога осуществляется на основании предписаний закона № 35/2006 от 28 ноября 2006 года и королевского указа № 439/2007 от 30 мая 2007 года (Ley 35/2006 de 28 de noviembre y Real Decreto 439/ 2007 de 30 de mayo).


Концепция дохода включает в себя: доход, получаемый от работодателя или от развития экономической деятельности (заработная плата и другие виды доходов, такие как доходы независимых специалистов), доходы с прироста капитала (проценты по банковским счетам, дивиденды по акциям и т. д.), а также прибыль и убыток от имущества (статья 6 закона). Существует целый ряд доходов, которые не облагаются налогом. Например, пенсии по линии социального обеспечения при постоянной полной потере дееспособности, определенные литературные премии, установленные согласно закону студенческие стипендии или определенные пособия по безработице (статья 7 закона).

Для исчисления налога доходы налогоплательщиков классифицируются в зависимости от их происхождения как общие доходы (заработная плата, премии и т. д.) или накопления (проценты с банковских счетов, прибыль или убытки от передачи имущества и т. д.).

Доход, с которого уплачивается налог, – это чистый доход, т. е. доход, оставшийся после вычета расходов, необходимых для его получения, таких как взносы в счет социального страхования и пенсионные взносы. Кроме того, в случае убытков человек может в определенных размерах компенсировать их за счет прибыли, даже если это убытки прошлых лет.



Индивидуализация налоговых обязательств по уплате подоходного налога в Испании

Данный подоходный налог в Испании определяется с учетом личных и семейных обстоятельств граждан, чтобы узнать их реальный экономический потенциал. Другой важной особенностью налога НДФЛ является то, что это прогрессивный налог, потому что процент (ставка налога), который применяется для определения суммы для оплаты каждому налогоплательщику в отдельности, изменяется пропорционально изменению облагаемого налогом дохода (налоговая база). 


Индивидуализация налога достигается не только за счет прогрессии, но также за счет установления льгот, уменьшений налоговой базы и вычетов:

1. Некоторые виды доходов, которые включаются в понятие налогооблагаемого дохода, вначале уменьшаются в зависимости от определенных обстоятельств. Таким образом, в случае трудовых доходов уменьшение налоговой базы увеличивается по мере уменьшения дохода, то есть люди, зарабатывающее меньше, вычитают большую сумму (статья 20). Кроме того, существуют другие типы сокращения налогооблагаемой базы (общий доход за вычетом уменьшающих налогооблагаемую базу расходов), предусмотренные в статьях 51-55, 61 и дополнительном положении 11 закона. В первую очередь они связаны с защитой в случае наличия иждивенцев или сокращения по старости (взносы в пенсионные программы, социальные выплаты, вклады в активы людей с потерей дееспособности). После применения вышеупомянутых сокращений налогооблагаемых баз определяется расчетная база (общая и сберегательная).

2. Установление персонального и семейного минимума (статьи 56-61 закона), основной целью которого является приведение налога в соответствии с семейными и личными обстоятельствами налогоплательщика. Персональный минимум выше для налогоплательщиков старше 65 лет, и он возрастает после 75 лет. Семейный минимум увеличивается в зависимости от количества детей и родителей (родители, бабушки и дедушки), проживающих вместе с налогоплательщиком. Кроме того, утрата дееспособности самого налогоплательщика или детей и родителей, находящихся на его иждивении, увеличивает семейный минимум.

Персональный и семейный минимум является нулевой точкой в расчетной базе (общей базе), и к общей расчетной базе применяется прогрессивная ставка налога (соответствующая ставка для каждой расчетной базы, за вычетом ставки персонального и семейного минимума). В результате получается, что чем больше сумма, тем выше процент. 


Из итоговой суммы высчитываются предусмотренные статьями 68, 80 и 81 закона вычеты, среди которых мы можем выделить следующие:

а) инвестиции в жилье: вы можете использовать как при покупке, так и при ремонте жилья, а также применить к суммам, размещаемым на счете и предназначенным для будущей покупки дома;

б) вычет по материнству: для женщин, которые работают вне дома и имеют детей до трех лет. Данный вычет можно получить в Налоговой службе Испании заранее, он выплачивается ежемесячно;

в) для некоторых видов пожертвований в определенного рода фонды и по инвестициям и расходам на имущество, имеющее культурный интерес.


Помощь Налоговой службы в заполнении налоговой декларации по подоходному налогу в Испании

Мы должны учитывать целый ряд услуг, которые из года в год создавались Налоговой службой, чтобы облегчить налогоплательщикам соблюдение их обязательств по подаче декларации. Таким образом, можно сделать запрос о своих налоговых данных, которые должны быть указаны в декларации, по телефону или через Интернет. Вы лично можете прийти в офисы Налоговой службы для заполнения декларации (предварительно записавшись по телефону), а также можете подать декларацию непосредственно через Интернет из дома. Кроме того, Налоговая служба создала программное обеспечение в помощь налогоплательщикам (PADRE (ПАДРЕ)), позволяющее легко заполнить декларацию на компьютере. Испанская Налоговая служба также отправляет многим налогоплательщикам проект декларации по адресу проживания. Если вы будете согласны с данным проектом декларации, то сможете подтвердить ее по телефону, по Интернету, в офисе налоговых инспекций или даже просто отправив СМС со своего мобильного телефона.


Удержания

В заключение следует отметить, что подоходный налог уплачивается каждый месяц в течение всего года в виде денежных сумм, удерживаемых с заработной платы. Таким образом, с наступлением отчетного периода (в мае-июне следующего года) необходимо вычесть все, что было выплачено в течение года в счет удержаний. Если после данного вычитания, а также всех уменьшений налоговой базы и вычетов, которые были использованы, остается положительная сумма, ее необходимо перечислить. Но если есть переплата, Налоговая служба должна вернуть гражданину излишне уплаченную сумму.



Об НДФЛ в Испании (вкратце):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) представляет собой прямой налог, взимаемый с дохода как непосредственного проявления экономического потенциала граждан, в соответствии с принципами равенства, общности и прогрессии, с учетом личных или семейных обстоятельств людей.

Вычеты. Представляют собой суммы, уменьшающие сумму налога, подлежащую уплате. В случае с налогом на доходы физических лиц вычеты вычитаются из суммы, полученной после применения налоговых ставок. Данные вычеты устанавливаются законом. Среди них можно выделить следующие: вычеты с доходов от работы, по уходу за детьми, по возрасту, инвалидности, отчисления в пенсионные программы. Автономные сообщества могут также устанавливать определенные вычеты.

Освобождение от уплаты налога. В некоторых случаях, несмотря на то, что существуют обстоятельства, требующие уплаты налога, обязанность по уплате налога не возникает на основании изложенного в законе. Освобождаются от уплаты налога с доходов физических лиц, например, некоторые литературные премии, художественные премии или случайные призы, государственные пособия пострадавшим в результате террористических актов или помощь больным СПИДом.

Личный и семейный минимум. Это сумма денег, которая необходима гражданину для достойного существования и удовлетворения основных потребностей, а следовательно, не облагается налогом на доходы в Испании. Данная сумма варьируется в зависимости от личных и семейных обстоятельств налогоплательщика.

Программа «PADRE». Это программное обеспечение, созданное Налоговой службой Испании в помощь налогоплательщикам для облегчения заполнения налоговой декларации по налогу с дохода физических лиц.

Доход. Доход представляет собой предмет обложения налогом с доходов физических лиц. Имеются в виду все доходы (трудовые доходы, доходы от экономической деятельности и имущественные доходы), а также прибыли и убытки от имущественных сделок.

Удержания. Это суммы, которые плательщики по закону обязаны удерживать с некоторых видов доходов и перечислять их на счет Налоговой службы, в концепции персонального налога, который они должны уплачивать с полученного дохода. Данные удержания компании-работодатели должны производить каждый месяц с заработной платы, выплачиваемой своим сотрудникам. И в момент подачи декларации работники вычитают данные удержанные суммы из того, что необходимо перечислить в счет налога. Банки и сберегательные кассы также используют удержания с процентов, выплачиваемых своим клиентам, которые имеют открытые текущие или сберегательные счета. А также специалисты и предприниматели уплачивают налог на доходы физических лиц, когда подают налоговые декларации по форме НДФЛ и вычитают указанные удержания из итоговой суммы.

Новости Испании

Обладание недвижимостью связано с необходимостью ежегодно выплачивать налоги в Испании. Однако, как утверждают испанские СМИ, обитатели около 90 тысяч жилых объектов в королевстве эту обязанность не выполняют. Речь идет о так называемых сквоттерах, то есть людях, незаконно захвативших жилье и проживающих в нем без законных на то оснований.
Большинство туристов сегодня не задумываются о том, позволит ли виза в Испанию и в дальнейшем посещать Каталонию, ведь эта автономия давно находится в составе королевства. И, похоже, отделяться не собирается. Во всяком случае, если политики прислушаются к мнению самих каталонцев.
Испанское издание «El Mundo» сообщило о результатах исследования, которое провели банки Испании, имеющие свои риэлторские компании – Sabadell, Solvia – а также ряд других институтов. Специалисты пришли к выводу, что большинство жителей Испании – 71 % - уверены: сейчас настало подходящее время для приобретения недвижимости в собственность.


Статьи по теме:

Налоги в Испании выплачиваются, однако их не хватает на сохранение памятников истории и культуры 15.04.2017 Налоги в Испании выплачиваются, однако их не хватает на сохранение памятников истории и культуры
Выплачивая налоги в Испании, жители страны вправе ожидать, что средства из государственной казны будут тратиться в том числе на поддержание состояния памятников культуры королевства. Однако в ситуации, когда экономика страны только начинает восстанавливаться после кризиса, эта статья расходов зачастую получает недостаточно финансирования.
Теги: налоги в Испании
(Нет голосов)
   545 0


Готовы платить налог на недвижимость в Испании? Определяем правильно размеры квартир в королевстве 04.04.2017 Готовы платить налог на недвижимость в Испании? Определяем правильно размеры квартир в королевстве
Немало покупателей, готовых приобретать квартиры и начинать платить налог на недвижимость в Испании, отмечают: придя осматривать объект, описание которого показалось им весьма привлекательным, они были разочарованы его реальными размерами. И действительно, подобное происходит сплошь и рядом. Имея представление о том, как должна выглядеть квартира, к примеру, площадью 100 квадратных метров, покупатели бывают очень удивлены, воочию ее увидев.
Теги: Налог на недвижимость в Испании
(Нет голосов)
   15120 0


Налоги в Испании и взносы в систему соцстрахования выплачиваются регулярно. В чем причины дефицита? 30.03.2017 Налоги в Испании и взносы в систему соцстрахования выплачиваются регулярно. В чем причины дефицита?
Жители королевства добросовестно уплачивают все положенные налоги в Испании, а также делают положенные отчисления в систему социального страхования, рассчитывая на достойную пенсию в старости. Однако согласно недавно опубликованным данным, по итогам прошлого года система социального страхования королевства завершила 2016 с дефицитом в размере как минимум 18,6 миллиарда евро.
Теги: налоги в Испании
(Нет голосов)
   1070 0


Готовы платить налог на недвижимость в Испании? Прогнозы рынка на 2017 год. Часть вторая 20.01.2017 Готовы платить налог на недвижимость в Испании? Прогнозы рынка на 2017 год. Часть вторая
Безусловно, рынок Мадрида или Барселоны видится весьма привлекательным тем, кто собирается приобретать жилье в королевстве и готов платить налоги на недвижимость в Испании. Однако есть и немало других городов, на которые стоит обратить внимание инвесторам, в частности Валенсия. Что могут сказать об этом городе специалисты Lucax Fox?
Теги: Налог на недвижимость в Испании
(Нет голосов)
   11769 0


Налоги на недвижимость в Испании выплачены? Пора платить взносы за страховку в сообществе жильцов 29.12.2016 Налоги на недвижимость в Испании выплачены? Пора платить взносы за страховку в сообществе жильцов
Расходы на содержание собственного жилья в королевстве включают в себя не только коммунальные платежи и налоги на недвижимость. В Испании многие владельцы квартир являются членами так называемых сообществ жильцов или сообществ владельцев – «коммунидад».
Теги: Налог на недвижимость в Испании
(Нет голосов)
   10807 0


Все статьи по теме

Недвижимость в Испании
Справочный центр
On-line консультантOn-line консультант
ФорумФорум
Вопросы и ответыВопросы и ответы
Задать вопрос испанскому адвокату
Адвокат в Испании 

Контакты

Телефон: +7 (495) 916-55-99
E-mail: info@abcspain.ru

Центральный офис

Наш центральный офис находится рядом
с Генеральным Консульством Испании
в Москве по адресу:
м. Серпуховская, 115054 г. Москва,
ул. Щипок, д.9/26, стр.1, подъезд 2,
этаж 3 офис 300 (домофон - код 5К2478)

Офис в Москве:
115093 г. Москва,
ул. Щипок, д. 9/26, стр.1
Тел.: +7 (495) 916-55-99
E-mail: info@abcspain.ru

Схема проезда

Офис в Мадриде:
с/ Francisco Giralte, 2, 28002 Madrid
Тел.:
E-mail: madrid@abcspain.ru

Схема проезда

Офис в Барселоне:
Carrer de la Marina, 148-150 Entlo. 3 - 08013 Barcelona
Тел.:
E-mail: barcelona@abcspain.ru

Схема проезда

Книга отзывов

Книга отзывов

Карта сайта     На главную
Правовая информация

Информационный портал "АЗБУКА ИСПАНИИ". Копирование и использование материалов портала без письменного согласия автора является нарушением авторских прав и преследуется законом.

   Яндекс.Метрика
Создание сайта "Азбука Сайтов" Создание сайта "Азбука Сайтов"
Ловушка здесь