В последние годы Испания привлекает все больше иностранных предпринимателей и цифровых кочевников, получивших резиденцию с правом на работу и желающих вести предпринимательскую деятельность в стране. Чтобы начать работу в Испании, одним из первых и важных шагов является регистрация в качестве самозанятого лица или "autónomo".
В Испании, стране с более чем 1,3 миллиона иностранных работников, около 400 тысяч человек занимаются предпринимательской деятельностью.
Любой, кто соответствует определенным критериям, может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП), однако эти требования различаются в зависимости от вашего гражданства.
Для граждан Евросоюза процесс регистрации как самозанятого лица упрощён благодаря соглашениям о европейском экономическом пространстве. Чтобы зарегистрироваться как ИП, необходимо:
Гражданам стран, не входящих в ЕС, дополнительно потребуется разрешение на работу на себя.
Регистрация autónomo (ИП) в Испании включает в себя два основных шага:
С начала января 2023 года в Испании размер взносов для ИП стал зависеть от ежемесячного дохода. В соответствии с новым регламентом минимальный взнос в 2024 году составляет 230 евро в месяц, в то время как максимальный достигает 530 евро. Для более точного определения размера взносов предусмотрено 15 различных диапазонов доходов.
Для точного расчета размера взносов предприниматели должны будут определить соответствующий ему диапазон, согласно следующей таблицы:
| Чистая прибыль, евро | 2024 г. | 2025 г. |
|---|---|---|
| До 670 | 225 | 200 |
| 670-900 | 250 | 220 |
| 900-1166,70 | 267 | 260 |
| 1166,70-1300 | 291 | 291 |
| 1300-1500 | 294 | 294 |
| 1500-1700 | 294 | 294 |
| 1700-1850 | 320 | 350 |
| 1850-2030 | 325 | 370 |
| 2030-2330 | 330 | 390 |
| 2330-2760 | 340 | 415 |
| 2760-3190 | 360 | 440 |
| 3190-3620 | 380 | 465 |
| 3620-4050 | 400 | 490 |
| 4050-6000 | 450 | 530 |
| От 6000 | 530 | 590 |
Страховой диапазон выбирается в начале года, исходя из прогнозируемого дохода, при этом вы можете корректировать свой диапазон до шести раз за год для более точного соответствия вашим реальным доходам.
В конце года предприниматель должен провести регуляризацию взносов. Это значит, что в случае избыточной уплаты взносов, самозанятому будет произведен возврат средств, а при недоплате он должен будет доплатить недостающую сумму.
В Испании ИП обязаны уплачивать налоги, которые варьируются в зависимости от их деятельности и наличия сотрудников. Два основных налога включают Налог на добавленную стоимость (IVA) и Налог на доходы физических лиц (IRPF).
| Налоги | |
|---|---|
| Налог на добавленную стоимость (IVA) |
Налог на добавленную стоимость (IVA): каждый ИП в Испании обязан ежеквартально декларировать НДС, учитывая разницу между начисленным и уплаченным НДС. Ставки НДС варьируются: 21% - основная, 10% и 4% - пониженные, в зависимости от типа товаров или услуг. |
| Налог на доходы физических лиц (IRPF) |
Этот налог применяется к доходам от предпринимательской деятельности. Счет-фактура с учетом IRPF выставляется самозанятыми лицами, когда получателем является другой autónomo или компания. Тем не менее, в зависимости от выполняемой деятельности и предлагаемого товара или услуги, эти налоги могут присутствовать или отсутствовать, а также изменяться ставки налогообложения(1%, 2%, 7% или 15%). |
Налоговая отчетность: Предпринимателям требуется подавать различные налоговые формы для декларации и уплаты НДС и НДФЛ ежеквартально и ежегодно. Некоторые формы обязательны для всех, в то время как другие требуются только в определенных случаях, например, при работе с зарубежными компаниями или при наличии сотрудников.
В следующей схеме указаны основные декларации, которые должен подавать autónomo и сроки их подачи.
В целом, регистрация как autónomo предоставляет широкие возможности для предпринимательства в Испании, но требует соблюдения налоговых и административных обязательств.
Самые актуальные и эксклюзивные новости Испании Вы можете узнать в нашем Телеграм-канале
С точки зрения испанского законодательства и для налоговой отчетности оформления "Presupuesto + Factura" достаточно для подтверждения договорных отношений.
"Presupuesto" как договор: Когда Вы отправляете клиенту смету, он ее принимает и оплачивает услуги, это считается заключением контракта на оказание услуг.
Самозанятые часто выполняют разовые или краткосрочные задачи, где бюрократия с оформлением полноценного контракта просто не оправдана по времени.
Упрощение отчетности: Для налоговой отчетности по Modelo 303 (IVA) и Modelo 130 (IRPF) первичным документом всегда является "Factura".
Чтобы "Presupuesto" защищало Вас так же, как договор, оно должно содержать:
Данные сторон: Ваши данные (NIE, адрес) и полные данные компании в ЕС.
Детальное описание: Не просто «Consulting», а список конкретных задач.
Сроки и условия оплаты: Например, «50% предоплата, 50% после завершения».
Срок действия предложения: Например, «Válido por 15 días».
При выставлении счета, если клиент и исполнитель зарегистрированы в ROI, указывается, на каком основании счет выставляется без IVA.
Несмотря на популярность "Presupuesto", при работе с другой страной ЕС договор может потребоваться в следующих случаях:
Интеллектуальная собственность: Если Вы передаете права на код, дизайн или текст. В "Presupuesto" сложно прописать все нюансы отчуждения прав.
Конфиденциальность: Если Вы работаете с конфиденциальной информацией компании.
Длительные отношения: Если компания платит Вам фиксированную сумму каждый месяц в течение года.
По требованию заказчика.
Если заказчик Вы оказываете разовые услуги заказчику, то составления качественного "Presupuesto" обычно достаточно, а после оплаты - оформления "Factura". Этого будет достаточно и для банка, и для Налоговой.
Таким образом:
В случае регистрации в качестве "autónomo" в декабре 2025 года, Вы становитесь налоговым резидентом Испании с этого момента и обязаны:
уплачивать ежемесячный страховой взнос в Службу социального обеспечения (Seguridad Social);
уплатить 20% от прибыли в рамках авансового платежа налога на доходы физических лиц (IRPF) за четвертый квартал 2025 года (до конца января 2026 года);
подать годовую налоговую декларацию по IRPF за 2025 год (в период, как правило, с апреля по июнь 2026 года; точные даты объявляются заблаговременно).
В годовой декларации IRPF налоговый резидент Испании обязан задекларировать весь мировой доход, включая доход от деятельности ИП в Сербии. Ввиду наличия между Испанией и Сербией Соглашения об избежании двойного налогообложения, налог, уплаченный в Сербии, будет зачтен при расчете испанского налога IRPF.
В случае переплаты налога по "autónomo" в рамках авансовых платежей по итогам года сумма излишне уплаченного налога будет возвращена, при недоплате – потребуется доплата.
Если Вы примете решение зарегистрироваться в качестве "autónomo" с января 2026 года (что представляется наиболее оптимальным вариантом в Вашем случае), то:
Вы начнете уплату ежемесячных взносов в "Seguridad Social" с января 2026 года;
будете обязаны уплачивать авансовые платежи IRPF (20% от прибыли) ежеквартально;
в 2027 году обязаны будете подать годовую налоговую декларацию IRPF за 2026 год, в которой следует указать весь мировой доход, включая доход от деятельности в Испании и за ее пределами.
Также, как и в предыдущем случае, в случае переплаты налога по "autónomo" в рамках авансовых платежей по итогам года сумма излишне уплаченного налога будет возвращена, при недоплате – потребуется доплата.
Дополнительно обращаем внимание, что в Испании применяется прогрессивная шкала налогообложения по IRPF, то есть налоговая ставка увеличивается по мере роста дохода.
Что касается налогового "режима" для "autónomo", то в большинстве случаев применяется метод "Estimación directa simplificada", однако выбор метода зависит от вида осуществляемой деятельности.
+7 495 414-24-13 
+34 919 491 275 
