Для индивидуальных предпринимателей в Испании грамотное управление расходами играет ключевую роль в снижении налоговой нагрузки.
Суммы, подлежащие вычету, включают расходы, необходимые для ведения предпринимательской деятельности, такие как аренда офиса, закупка оборудования и материалов, взносы в систему социального страхования и прочие операционные расходы.
Снижение налогов происходит не только за счет подоходного налога (IRPF), но и налогу на добавленную стоимость (IVA). Если предприниматель имеет расходы, облагаемые НДС, он может вычесть соответствующую сумму из суммы НДС, подлежащей уплате в государственный бюджет.
Основными нормативными актами, регулирующими данный вопрос, являются Закон о подоходном налоге физических лиц (Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) и Закон о налоге на добавленную стоимость (Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido). Кроме того, правоприменительная практика налоговых органов, отражённая в административных актах и постановлениях, а также решения Верховного суда также оказывают значительное влияние на интерпретацию норм о расходах.
Для того чтобы расходы могли быть учтены, они должны соответствовать нескольким обязательным условиям:
Регистрация: налогоплательщик должен быть зарегистрирован в Специальном режиме для самозанятых (RETA) и налоговой.
Профессиональная необходимость: расходы должны быть непосредственно связаны с профессиональной деятельностью и необходимы для её осуществления.
Документальное подтверждение: все расходы должны быть подтверждены надлежащими документами, такими как фактуры.
Бухгалтерский учёт: расходы должны быть корректно отражены в бухгалтерской отчетности и финансовых документах предпринимателя.
.jpg "10 самых распространенных вычитаемых расходов (1).jpg")
Если вы арендуете помещение для офиса, склада или торговой точки, эти расходы можно полностью вычесть при условии, что договор аренды заключён на ваше имя и об этом сообщено в налоговые органы.
Если вы работаете из дома, вы не сможете вычесть аренду всей жилплощади, а только ту часть, которая используется для вашей деятельности. Например, если ваша квартира занимает 100 м², а кабинет — 20 м², то вы можете вычесть 20% от расходов на аренду.
Коммунальные услуги можно зачесть полностью, если вы арендуете помещение для бизнеса.
Налоговая служба позволяет вычесть только 30% от расходов на коммунальные услуги.
Этот 30%-й вычет применяется к площади, используемой для работы. Например, если кабинет занимает 20% от общейp площади квартиры, то к этому 20% применяется вычет в размере 30%, что даёт 6% от общей суммы расходов.
Однако, как и в случае аренды, нужно указать налоговым органам адрес, где оказываются эти услуги, и счета должны быть оформлены на ваше имя.
Налог на недвижимость, взносы в комунидад (comunidad) и плата за вывоз мусора могут быть включены в вычет, но только если вы их оплачиваете.
В случае с IBI и взносами, расходы обычно несёт владелец недвижимости или арендодатель, однако за вывоз мусора часто платит арендатор.
Для вычета этих расходов в жилом помещении применяется тот же принцип, что и с арендой — можно вычесть расходы, пропорциональные площади, используемой для работы.
Расходы на стационарный телефон и интернет в офисе или арендованном помещении можно вычесть из доходов.
Если вы работаете из дома, нужно будет приобрести новые линии, которые будут использоваться исключительно для бизнеса. Если одна и та же линия используется для личных и профессиональных нужд, вычет будет невозможен.
Расходы на покупку материалов и сырья, необходимых для ведения деятельности, известны как эксплуатационные расходы и подлежат вычету. Например, дизайнер или архитектор могут вычесть расходы на покупку специальной бумаги или чертёжных принадлежностей.
Приобретение основного средства для ведения бизнеса (например, дорогостоящего оборудования) относится к инвестиционным расходам. Основные средства должны стоить свыше 3 000 евро и использоваться исключительно для профессиональных целей. Например, архитектор может вычесть расходы на покупку чертёжного стола.
Покупка и ремонт основных средств вычитается из IVA. Что касается IRPF, то их нельзя списать сразу, расходы списываются на протяжении нескольких лет через амортизацию.
Существуют два типа активов, подлежащих амортизации:
Наиболее распространённой системой расчёта является линейная амортизация.
Линейный метод заключается в применении коэффициентов (процентов) каждый год в течение максимального периода (указанного в количестве лет).
Как коэффициенты, так и максимальный период устанавливаются налоговой службой в специальных таблицах амортизации.
| Имущественные объекты | Максимальный линейный коэффициент (%) | Максимальный период (лет) |
|---|---|---|
| Здания и другие строения | 3 | 68 |
| Оборудование, мебель, инвентарь и остальные материальные активы | 10 | 20 |
| Машины и оборудование | 12 | 18 |
| Транспортные средства | 16 | 14 |
| Оборудование для обработки информации и программное обеспечение | 26 | 10 |
| Инструменты и приспособления | 30 | 8 |
| Крупный рогатый скот, свиньи, овцы и козы | 16 | 14 |
| Лошади и нецитрусовые плодовые деревья | 8 | 25 |
| Цитрусовые деревья и виноградники | 4 | 50 |
| Оливковые деревья | 2 | 100 |
Пример:
Мобильный телефон относится к группе 5, то есть к оборудованию для обработки информации и системам, а также программному обеспечению.
Коэффициент амортизации составляет 26 %, а максимальный срок — 10 лет.
Например, при покупке мобильного телефона за 800 €, можно списывать и вычитать максимум 208 € в год (26 % от 800 €).
Все инвестиции в маркетинг и рекламу, которые способствуют росту бизнеса, можно учитывать как вычитаемые расходы, при наличии соответствующих фактур. Это включает как расходы на онлайн рекламу (например, кампании Google Ads), так и традиционные методы (брошюры, каталоги и другие визуальные материалы).
Этот тип расходов вызывает много вопросов. К таким расходам относятся подарки клиентам и поставщикам, такие как фирменные футболки, кепки, рюкзаки, кружки, ручки и календари с логотипом компании. Однако данные расходы можно вычесть только в пределах 1% от вашего оборота.
Затраты на разработку и продвижение веб-сайта для бизнеса тоже можно вычесть. Это включает расходы на дизайн, программирование, обновление и поддержку сайта, а также на хостинг, покупку доменов и создание связанных с бизнесом email-адресов.
Расходы на бухгалтерские и налоговые консультации, такие как услуги хестора, программное обеспечение для учёта или подписка на онлайн-консультации, можно включить в расходы. Сюда также входят юридические и кадровые консультации, необходимые для управления бизнесом.
Как и в случае с консультациями, услуги других профессионалов, таких как юристы, нотариусы, бизнес-консультанты или аудиторы, могут считаться вычитаемыми расходами.
Комиссии за использование банковских карт, расчётных счетов, переводы, а также проценты по кредитам и займам могут быть вычтены из доходов.
Ежемесячные взносы в социальное страхование (взносы в RETA) также относятся к вычитаемым расходам. Это один примеров вычитаемого расхода, для которого не требуется предоставление подтверждающих документов.
Если у ИП есть наёмные работники, это открывает дополнительные возможности для вычета расходов. К таким расходам относятся взносы на социальное страхование, бонусы. Также вычитаются расходы на страхование, обучение работников, а также расходы на командировки и служебные поездки.
Расходы на питание включают затраты на еду и напитки в гостиницах, ресторанах, кафе и на автозаправочных станциях. Эти расходы часто проверяются налоговыми органами, так как их сложно отделить от личных затрат. Чтобы избежать вопрос от налоговой, придерживайтесь следующих правил:
Оплачивайте с помощью кредитной карты, связанной с профессиональным счётом.
Всегда берите счёт, желательно на ваше имя. Если это невозможно, сохраняйте чек.
Ограничьте расходы на питание до 26,67€/день в Испании и 48,08€/день за границей. Если вы ночуете вне дома, лимиты увеличиваются до 54,34€/день в Испании и 91,35€/день за границей.
Расходы на такси или общественный транспорт для деловых встреч или визитов также можно списать, если у вас есть подтверждающие документы (чеки или счета). Вычитаемыми считаются и расходы на поездки в другие города (автомобиль, поезд, автобус или самолет).
Расходы на покупку или использование транспортного средства вычитаются из доходов, если оно используется исключительно в профессиональных целях (например, для доставки товаров). Однако если вы используете личный автомобиль или мотоцикл и в личных, и в деловых целях, вы сможете вычесть только 50% от расходов по налогу на добавленную стоимость (IVA), включая ремонт, парковку, топливо и т.д.
Независимо от того, сделана ли это разовая покупка или ежемесячная подписка, любые платежи за программное обеспечение, связанные с вашей профессиональной деятельностью, могут быть вычтены из налогов. Это могут быть программы для дизайна, инструменты для управления временем, программы для работы с фото и видео, а также инструменты для коммуникации, маркетинга и управления социальными сетями.
Все страховки, связанные с профессиональной деятельностью, такие как страхование гражданской ответственности и страхование жизни считаются вычитаемыми расходами. Стоит учесть, что существует лимит в 500 евро.
Расходы, сложные для обоснования — это такие затраты, которые могут быть связаны с профессиональной деятельностью, но по каким-либо причинам их сложно документально подтвердить. Несмотря на это, такие расходы могут быть автоматически учтены при расчёте налога на доходы (IRPF), если предприниматель соответствует двум условиям:
Применение упрощённой системы расчёта налога (estimación directa simplificada). Эта система учитывает разницу между доходами и расходами. Для того чтобы убедиться, что вы применяете этот метод, нужно проверить, указана ли в вашей налоговой регистрации (форма 037 или 036) галочка в поле 609.
Получение прибыли. Это означает, что ваши доходы должны превышать расходы.
Если оба этих условия выполнены, применяется вычет по сложным для обоснования расходам следующим образом:
Ограничение: Максимальная сумма вычета по таким расходам не может превышать 2 000 евро.
Пример:
Предположим, в 2019 году вы заработали 20 000 евро, а ваши расходы составили 10 000 евро. Таким образом, ваша прибыль составит 10 000 евро, и вы соответствуете условиям для применения вычета.
Вычет по сложным для обоснования расходам рассчитывается так:
Вычитаем 7% от прибыли: 10 000€ * 7% =700€.
Добавляем эту сумму к расходам: 10 000€ + 700€ = 10700€
В результате, ваш налогооблагаемый доход будет уменьшен на 700€.
Самые актуальные и эксклюзивные новости Испании Вы можете узнать в нашем Телеграм-канале
+7 495 414-24-13 
+34 919 491 275 
