Autónomo - Индивидуальный предприниматель в Испании

Здравствуйте, Кирилл.
В испанской бизнес-культуре, особенно в сфере малого бизнеса, "Presupuesto" (смета/предложение) играет гораздо более важную роль, чем многостраничный договор на оказание услуг. Вероятно, именно поэтому Вы столкнулись со сложностью в поиске формы договора на оказание услуг, так как заключение подобных договоров не распространено в Испании.

Почему в Испании редко подписывают Договор на оказание услуг?

С точки зрения испанского законодательства и для налоговой отчетности оформления "Presupuesto + Factura" достаточно для подтверждения договорных отношений.

1. "Presupuesto" как договор: Когда Вы отправляете клиенту смету, он ее принимает и оплачивает услуги, это считается заключением контракта на оказание услуг.

2. Самозанятые часто выполняют разовые или краткосрочные задачи, где бюрократия с оформлением полноценного контракта просто не оправдана по времени.

3. Упрощение отчетности: Для налоговой отчетности по Modelo 303 (IVA) и Modelo 130 (IRPF) первичным документом всегда является "Factura". 

Как правильно оформить отношения через "Presupuesto"

Чтобы "Presupuesto" защищало Вас так же, как договор, оно должно содержать:

• Данные сторон: Ваши данные (NIE, адрес) и полные данные компании в ЕС.

• Детальное описание: Не просто «Consulting», а список конкретных задач.

• Сроки и условия оплаты: Например, «50% предоплата, 50% после завершения».

• Срок действия предложения: Например, «Válido por 15 días».

• При выставлении счета, если клиент и исполнитель зарегистрированы в ROI, указывается, на каком основании счет выставляется без IVA.

Когда договор все-таки нужен?

Несмотря на популярность "Presupuesto", при работе с другой страной ЕС договор может потребоваться в следующих случаях:

1. Интеллектуальная собственность: Если Вы передаете права на код, дизайн или текст. В "Presupuesto" сложно прописать все нюансы отчуждения прав.

2. Конфиденциальность: Если Вы работаете с конфиденциальной информацией компании.

3. Длительные отношения: Если компания платит Вам фиксированную сумму каждый месяц в течение года.

4. По требованию заказчика.

Резюме

Если заказчик Вы оказываете разовые услуги заказчику, то составления качественного "Presupuesto" обычно достаточно, а после оплаты - оформления "Factura". Этого будет достаточно и для банка, и для Налоговой.

Здравствуйте, Роман.

1. Обязанность по регистрации "autónomo"

• Если Вы оформите визу цифрового кочевника как ИП, оказывающий услуги зарубежной компании, то после получения положительного решения по визе и въезда в Испанию, Вам необходимо будет зарегистрироваться в качестве "autónomo".

• Сроки: Зарегистрироваться в качестве "autónomo" требуется в течение первых 6 месяцев после получения вида на жительство.

• Контроль: Миграционная служба Испании проводит выборочную проверку на предмет регистрации в качестве "autónomo" через несколько месяцев. Отсутствие регистрации может привести к аннулированию ВНЖ.

• Цель: Регистрация "autónomo" влечет за собой обязанность по оплате социальных взносов (Seguridad Social) в Испании, что, в свою очередь, дает Вам право на государственное медицинское обслуживание и пенсионный стаж.

Важно: Наличие ИП в другой стране не освобождает Вас от необходимости регистрации в качестве "autónomo" в Испании, если Вы получаете визу или ВНЖ цифрового кочевника.

2. Дополнительные преимущества регистрации "autónomo"

• Социальные взносы: Будучи "autónomo", Вы будете платить ежемесячные взносы в "Seguridad Social". Для новых "autónomos" предусмотрены льготы (так называемая "tarifa plana"), уменьшающие размер взносов в течение первых 12 месяцев.

• Медицинское обслуживание: Уплата социальных взносов обеспечивает доступ к государственной системе здравоохранения Испании.

Здравствуйте, Елена.
Льготный тариф (Tarifa plana) по оплате взносов в Службу социального страхования (Seguridad Social) для впервые зарегистрировавшихся "autónomo" ожидается, что продолжит действовать и в 2026 году. Однако точная информация пока неизвестна.

Размер взносов зависит от суммы дохода "autónomo".
Например, ориентировочно:

• до 670 евро - 200 евро,
• от 670 евро и до 900 евро - 220 евро,
• от 900 евро и до 1166 евро - 260 евро и так далее.

В 2026 году ожидается повышение взносов.

Здравствуйте, Александр.
Физические лица, которые впервые регистрируются в Испании в качестве "autónomo" и рассчитывают свой доход по методу "estimación directa", имеют право на налоговый вычет в размере 20 %.

Этот вычет применяется к положительному чистому доходу (rendimiento neto positivo), полученному:

• за первый год работы, если деятельность принесла прибыль,
• и за последующий год.

Общая сумма дохода, к которой может применяться данный вычет, не должна превышать 100 000 € в год.

Если более 50 % дохода нового "autónomo" за налоговый период поступает от бывшего работодателя (то есть от компании или лица, у которых он работал по найму в предыдущем году), право на вычет утрачивается.

Здравствуйте, Наталия.
Да, в том случае, если Вы получаете регулярный доход от канала на YouTube в Испании, то Вам потребуется зарегистрироваться в качестве "autónomo".

Здравствуйте, Евгения.
1. Если Вы подразумеваете в Вашем вопросе, возможно ли совмещение двух видов деятельности, то да совмещение трудовой и предпринимательской деятельности возможно. Но в случае цифровых кочевников - нет: если Вы цифровой кочевник и работаете по трудовому договору на российскую компанию, Вы не можете зарегистрироваться в качестве "autónomo" в Испании. Это будет являться нарушением законодательства.

Для регистрации в качестве "autónomo" в Испании Вы должны иметь право на работу "por cuenta propia", то есть на ведение предпринимательской деятельности. Не все типы ВНЖ предоставляют этот тип права на работу.

2. Да, для зарегистрированных в первый раз "autónomo" возможно применение налогового вычета в 20% из подоходного налога IRPF в течение двух первых лет работы на текущий момент. 

Налоговые ставки в Испании прогрессивные и зависят от суммы дохода. 

 "Autónomo" обычно оплачивают:

• Обязательные ежемесячные взносы в Службу социального обеспечения (Seguridad Social).
• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) - подоходный налог для физических лиц. Каждый квартал подается декларация, по которой перечисляются авансом 20% от полученной прибыли. В следующем году с апреля по июнь подается годовая декларация по налогу IRPF за предыдущий год. Если налог Вы переплатили - Налоговая служба Вам вернет разницу, если недоплатили - потребуется доплатить.
• Если Вы оказываете услуги или продаёте товары с НДС (Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), то Вам также требуется ежеквартально перечислять IVA в Налоговую службу и подавать годовую декларацию по IVA.

Здравствуйте, Анастасия.
В случае регистрации в качестве "autonomo" в Испании в ноябре 2025 года, Вы становитесь налоговым резидентом Испании с 2025 года и будите обязаны предоставить налоговую декларацию IRPF за последний квартал 2025 года и впоследствии годовую декларацию IRPF за 2025 год. Так как на регистрацию в качестве "autonomo" дается 6 месяцев с момента оформления приказа о командировке, то в Вашем случае может быть допустима регистрация в январе.

Здравствуйте, Павел.
Не имея разрешения на проживание и предпринимательскую деятельность в Испании, Вы не можете работать в качестве "autónomo". Регистрация в качестве "autónomo" в Вашем случае будет являться нарушением испанского законодательства. 

Здравствуйте, Ольга.
Да, при регистрации в Социальной службе (Seguridad Social) в Испании в первый раз в качестве "autónomo" запрашивается применение "tarifa plana". Система рассчитывает и применяет льготу к месячной квоте.

Здравствуйте, Даниил.
При оформлении ВНЖ цифрового кочевника в Испании, если Вы предоставляете услуги как ИП в России, Вы обязуетесь зарегистрироваться в Испании в качестве "autónomo". Процедура регистрации "autónomo" состоит из регистрации в "Seguridad Social" (Службе социального обеспечения) и "AEAT" (Налоговой службе). Таким образом, Вы не можете выбрать оплату социальных взносов в России, регистрируясь как "autónomo" в Испании.

Здравствуйте, Наталья.
В Вашей ситуации рекомендуется погасить задолженность перед Службой социального обеспечения и Налоговой службой. Если Вы не имеете права на работу в Испании или не планируете вести предпринимательскую деятельность, то "autónomo" рекомендуется закрыть. 

Здравствуйте, Виктория.
В течение 6 месяцев с даты, указанной в приказе о командировке и в справке из СФР соответственно, начинается 6-месячный срок, в который нужно успеть подать декларацию по форме "Modelo 149", если Вы планируете оплачивать налоги в специальном режиме для цифровых кочевников, и через год Вам нужно будет предоставить декларацию о подоходном налоге по форме Modelo 151, период для подачи которой обычно совпадает с периодом подачи декларации по подоходному налогу по форме Modelo 100.

Если же Вы работаете как ИП, то в течение 6 месяцев с момента получения ВНЖ Вы должны получить карту резидента и зарегистрироваться в качестве "autónomo", иначе ВНЖ может быть аннулирован. Налоговые обязательства в этом случае начинаются с момента регистрации "autónomo".

Здравствуйте, Мария.
Если мы правильно Вас поняли, то Вы имеете в виду вычет "Mínimo personal y familiar" в 5 550 €. Вы можете применить вычет в 5 550 €, если зарегистрировались как "autónomo" в июне 2025 года. Вычет применяется в Годовой декларации IRPF (modelo 100). Если в годовой декларации будет выявлена переплата налога, оплату которого Вы осуществляли с помощью авансовых платежей, то переплаченную часть Вам вернут.

Здравствуйте, Елена.
1. Испанским законодательством не запрещается иметь ИП в любой другой стране мира при получении ВНЖ в Испании.
2. Статус налогового резидента Испании Вы приобретаете с момента начала предпринимательской деятельности в Испании, то есть с момента регистрации в качестве ИП (autónomo).

Таким образом:

• В случае регистрации в качестве "autónomo" в декабре 2025 года, Вы становитесь налоговым резидентом Испании с этого момента и обязаны:

  • уплачивать ежемесячный страховой взнос в Службу социального обеспечения (Seguridad Social);

  • уплатить 20% от прибыли в рамках авансового платежа налога на доходы физических лиц (IRPF) за четвертый квартал 2025 года (до конца января 2026 года);

  • подать годовую налоговую декларацию по IRPF за 2025 год (в период, как правило, с апреля по июнь 2026 года; точные даты объявляются заблаговременно).

В годовой декларации IRPF налоговый резидент Испании обязан задекларировать весь мировой доход, включая доход от деятельности ИП в Сербии. Ввиду наличия между Испанией и Сербией Соглашения об избежании двойного налогообложения, налог, уплаченный в Сербии, будет зачтен при расчете испанского налога IRPF.

В случае переплаты налога по "autónomo" в рамках авансовых платежей по итогам года сумма излишне уплаченного налога будет возвращена, при недоплате – потребуется доплата.

• Если Вы примете решение зарегистрироваться в качестве "autónomo" с января 2026 года (что представляется наиболее оптимальным вариантом в Вашем случае), то:

  • Вы начнете уплату ежемесячных взносов в "Seguridad Social" с января 2026 года;

  • будете обязаны уплачивать авансовые платежи IRPF (20% от прибыли) ежеквартально;

  • в 2027 году обязаны будете подать годовую налоговую декларацию IRPF за 2026 год, в которой следует указать весь мировой доход, включая доход от деятельности в Испании и за ее пределами.

Также, как и в предыдущем случае, в случае переплаты налога по "autónomo" в рамках авансовых платежей по итогам года сумма излишне уплаченного налога будет возвращена, при недоплате – потребуется доплата.

Дополнительно обращаем внимание, что в Испании применяется прогрессивная шкала налогообложения по IRPF, то есть налоговая ставка увеличивается по мере роста дохода.

Что касается налогового "режима" для "autónomo", то в большинстве случаев применяется метод "Estimación directa simplificada", однако выбор метода зависит от вида осуществляемой деятельности.

Здравствуйте, Сара.
Если Вы не планируете переезжать в Испанию, то Вами был выбран и оформлен неподходящий тип ВНЖ, так как ВНЖ цифрового кочевника (Digital Nomad) предполагает переезд в Испанию для дистанционной работы и требует проживания в Испании в течение 6 месяцев в году. 
1. Указанная Вами сумма соответствует сумме взноса за первый месяц в Службу социального страхования Испании по сниженному тарифу для тех лиц, кто впервые открыл "autónomo". В течение первых 12 месяцев Вам потребуется оплачивать по 90 евро в месяц. 
Это не налог. Налог оплачивается с дохода и зависит от его суммы. Если Вы зарегистрируетесь как "autónomo", Налоговая служба Испании Вас будет считать налоговым резидентом Испании. То есть Вам нужно будет оплачивать налоги в Испании с мирового дохода по прогресссивным ставкам, если Вы не запросите применение специального режима для дистанционных работников.
Размер социальных взносов также зависит от суммы дохода и в следующем году, после истечения 12 месяцев, будет составлять от 200 евро в месяц. Например, если размер дохода составляет около 1 000 евро в месяц, то сумма взноса составит около 300-350 евро в месяц.
2. Да, дистанционная оплата взносов возможна путем автоматического списания со счета.
3. Штрафы, начисление суммы взносов и налогов за неоплаченные периоды.
4. Модификация в Вашем случае невозможна, так как Вы еще не прожили минимум год в Испании, и для модификации нужно основание. В целом, учитывая, что ВНЖ инвестора был отменен, не осталось типа ВНЖ, который был не предусматривал проживания в Испании.
5. Как правило, нет.
6. Да, можно подать заявление с просьбой об аннулировании ВНЖ через систему электронной подачи документов.

Здравствуйте, Светлана.
Для физических лиц, ранее не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей в Испании (autónomo), предусмотрены следующие налоговые и социальные льготы:

• Сниженный взнос в Службу социального страхования по тарифу "Tarifa Plana": фиксированный ежемесячный платеж в размере 80 евро в течение первых 12 месяцев предпринимательской деятельности. Возможно продление льготного периода еще на 12 месяцев (до 2 лет), при условии, что чистый доход не превышает размер минимальной межпрофессиональной заработной платы (SMI), составляющей ориентировочно 1 375 евро в месяц в 2025 году.

• Снижение налогооблагаемой базы в начале предпринимательской деятельности: при уплате налога на доходы физических лиц (IRPF) по системе "estimación directa" (нормальной или упрощенной), может быть применен вычет до 20% от чистого дохода  (rendimiento neto) в течение первого года деятельности.

• Возможность вычета расходов при работе из дома: допускается учет 30% расходов на коммунальные услуги, такие как электроэнергия, телефон и интернет, пропорционально используемой площади жилья, при расчете налогооблагаемой базы.

Кроме того, некоторые автономные сообщества предусматривают дополнительные налоговые вычеты, включая:

Здравствуйте, Олеся.
Для handmade-магазина подойдет следующая классификация CNAE (Clasificación Nacional de Actividades Económicas): 4791 – Comercio al por menor por correspondencia o Internet (Розничная торговля по почте или через интернет).

Здравствуйте, Иван.
Да, льготный тариф на уплату взносов в "Seguridad Social" будет действителен в течение первого года после регистрации "autónomo" в Испании.

Здравствуйте, Елена.
Срок действия первичного ВНЖ с правом на работу в качестве ИП (Autorización inicial de residencia temporal y trabajo por cuenta propia) обычно связан с регистрацией в "Seguridad Social". Пока Вы не зарегистрируетесь, ВНЖ не является действующим, поэтому Вам и отказывают в оформлении TIE до регистрации. А уже с момента регистрации "autónomo" в "Seguridad Social" (Службе социального страхования) и "AEAT" (Налоговой службе) у Вас будет один месяц (формально), в который Вы должны запросить оформление карты TIE. Процедура регистрации  "autónomo"  в обеих службах выполняется в один день.
Ранее требовалась готовая карточка TIE для регистрации в "Seguridad Social", чтобы с ней сделать фотографию (это являлось частью процедуры регистрации). В связи с чем те лица, которые получали данный тип ВНЖ, не могли зарегистрироваться заранее. 

Здравствуйте, Лидия.
Если человек является резидентом Испании и при этом продолжает вести деятельность как индивидуальный предприниматель (ИП) в России, то он не обязан регистрироваться как "autónomo" в Испании только для выставления счетов российским клиентам, если:

• Деятельность ведётся официально через ИП в России.
• Клиенты (заказчики) находятся в России.
• Доход поступает на российский счёт.

Важно в дальнейшем будет задекларировать этот иностранный доход в годовой декларации IRPF в Испании как доход из профессиональной деятельности за границей, если Вы являетесь налоговым резидентом Испании.