Здравствуйте! Можно ли по испанскому законодательству переехать в Испанию в качестве жены ВКС и продолжать работать как индивидуальный предприниматель (ИП) из Сербии до тех пор, пока не открою ИП в Испании (получу TIE и другие необходимые документы)? Есл

Таким образом:

• В случае регистрации в качестве "autónomo" в декабре 2025 года, Вы становитесь налоговым резидентом Испании с этого момента и обязаны:

  • уплачивать ежемесячный страховой взнос в Службу социального обеспечения (Seguridad Social);

  • уплатить 20% от прибыли в рамках авансового платежа налога на доходы физических лиц (IRPF) за четвертый квартал 2025 года (до конца января 2026 года);

  • подать годовую налоговую декларацию по IRPF за 2025 год (в период, как правило, с апреля по июнь 2026 года; точные даты объявляются заблаговременно).

В годовой декларации IRPF налоговый резидент Испании обязан задекларировать весь мировой доход, включая доход от деятельности ИП в Сербии. Ввиду наличия между Испанией и Сербией Соглашения об избежании двойного налогообложения, налог, уплаченный в Сербии, будет зачтен при расчете испанского налога IRPF.

В случае переплаты налога по "autónomo" в рамках авансовых платежей по итогам года сумма излишне уплаченного налога будет возвращена, при недоплате – потребуется доплата.

• Если Вы примете решение зарегистрироваться в качестве "autónomo" с января 2026 года (что представляется наиболее оптимальным вариантом в Вашем случае), то:

  • Вы начнете уплату ежемесячных взносов в "Seguridad Social" с января 2026 года;

  • будете обязаны уплачивать авансовые платежи IRPF (20% от прибыли) ежеквартально;

  • в 2027 году обязаны будете подать годовую налоговую декларацию IRPF за 2026 год, в которой следует указать весь мировой доход, включая доход от деятельности в Испании и за ее пределами.

Также, как и в предыдущем случае, в случае переплаты налога по "autónomo" в рамках авансовых платежей по итогам года сумма излишне уплаченного налога будет возвращена, при недоплате – потребуется доплата.

Дополнительно обращаем внимание, что в Испании применяется прогрессивная шкала налогообложения по IRPF, то есть налоговая ставка увеличивается по мере роста дохода.

Что касается налогового "режима" для "autónomo", то в большинстве случаев применяется метод "Estimación directa simplificada", однако выбор метода зависит от вида осуществляемой деятельности.