Налоги в Испании : общие вопросы

Здравствуйте, Виталий.
Если Вы проживаете в Испании более 183 дней в году или если в Испании находятся Ваши основные экономические интересы, то Вы становитесь налоговым резидентом Испании. В Вашем случае при проживании в Испании в течение 3-х месяцев в 2023 году Налоговая не должна Вас счесть налоговым резидентом Испании (в 2023 году). И даже если это произойдет автоматически по каким-либо причинам, Вы сможете оспорить это, предоставив документ о налоговом резидентстве той страны, в которой находятся Ваши основные экономические интересы и в которой Вы проживали более 183 дней в году. 

Здравствуйте, Анна.
Перевод денежных средств в Испанию возможен на данный момент. Для перевода из РФ в Испанию необходимо, чтобы российский банк имел SWIFT. Вам также будет необходимо предварительно согласовать перевод с менеджером в испанском банке, предоставить документы, подтверждающие происхождение денежных средств. Обычно присяжного перевода договора бывает достаточно, но банк может потребовать и дополнительные документы.

Нет, платить налоги за продажу квартиры в РФ в Испании Вы не должны, если Вы имеете испанскую студенческую визу, остаетесь налоговым резидентом РФ и в РФ находится большинство Ваших экономических интересов и члены Вашей семьи. 

Здравствуйте, Ирина.
В случае проживания в Испании более 183 дней в году, вы становитесь налоговым резидентом Испании и вам будет необходимо оплачивать налоги в Испании. Виды налогов, которые вам потребуется оплачивать в Испании зависят от того, владеете ли вы имуществом в Испании, есть ли у вас счет в банке в Испании и т.д. Налоговые резиденты Испании оплачивают подоходный налог в Испании IRPF. Ставка налога прогрессивная, т.е. зависит от величины получаемого вами дохода. 

В России о проживании в другой стране (получении визы D или вида на жительство) уведомляется орган МВД. Что касается уведомления налоговой службы, то в налоговую службу предоставляются документы о налоговом резидентстве в Испании, когда оно будет установлено.

Здравствуйте, Кристина.
Необходимость оплаты того или иного налога зависит от наличия тех или иных обстоятельств, которые вас обязывают оплачивать этот налог: наличие недвижимости в собственности в Испании, банковских счетов, депозитов, страховых вкладов и т.д. Если вас интересует вопрос оплаты подоходного налога в Испании, то налоговые резиденты Испании обязаны декларировать доходы, полученные как в Испании, так и за рубежом, и, соответственно, платить с них подоходный налог IRPF. Подоходный налог в Испании для резидентов (IRPF) начисляется по прогрессивной шкале, т.е. зависит от величины получаемого вами дохода. Ставки налога представляют собой сумму государственной и региональной квот. Для расчета налоговой ставки в вашем случае и заполнения деклараций мы рекомендуем вам обратиться к опытному специалисту по налогам в Испании (хестору). 

Налог на доход от аренды недвижимости в Испании ее налоговыми резидентами оплачивается по декларации IRPF, нерезидентами Испании - по IRNR (налог для нерезидентов Испании. Доход от аренды недвижимости нерезидентами на данный момент облагается по фиксированной ставке 24%, и никакие расходы не могут быть вычтены. Также как владелец недвижимости вы обязаны оплачивать налог на недвижимость IBI. Если стоимость вашего имущества, превышает 700.000 евро или сумму установленную в регионом, если она меньше, то также вам необходимо оплачивать налог на роскошь Impuesto sobre el Patrimonio.

Здравствуйте, Владимир. 
В данном случае обычно необходимо обратиться в налоговую службу Испании (исп. Hacienda en España или AEAT) c соответствующей заполненной декларацией и справкой, подтверждающей, что вы являетесь налоговым резидентом другой страны.  

Здравствуйте, Юлия.
Финансовый год - это законодательно установленный двенадцатимесячный срок, за который, в соответствии с нормами налогового права, составляется финансовая отчетность. В Испании это обычно период с 1 января по 31 декабря.

Здравствуйте, Светлана.
Нет, при заключении договора беспроцентного займа между ближайшими родственниками ваша дочь не должна оплачивать налог на передачу имущества и документально подтвержденные правовые акты (исп. el impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados), но в течении 30 дней с момента получения денег ей необходимо уведомить налоговую службу Испании о происхождении получаемых денежных средств и предоставить заполненную декларацию типа 600.

Здравствуйте, Елена.

1. Да, вы можете открыть собственный счет в Испании, внести нужную сумму денежных средств и при необходимости предоставить подтверждения о их происхождении.
2. Нет, не можете, "субсчет" можно открыть на имя владельца основного счета. 
3. , 4. Наиболее распространенным и безопасным вариантом является оформление договора займа или дарения.

Здравствуйте, Ольга.
Нет, если вы не владеете имуществом в Испании, не работаете в Испании и не получаете дохода в какой-либо другой стране мира, не владеете банковскими счетами в Испании на сумму от 700.000 евро, не оформляли завещаний или дарственных в Испании, то подавать соответствующие декларации в Налоговую службу в Испании и оплачивать их вам не требуется.

Здравствуйте, Ольга.
Закон о "Доходах нерезидентов Испании и налоговых нормах" №41 (исп. Ley 41/1998 sobre la Renta de no Residentes y Normas Tributarias) был опубликован 9 сентября 1998 года  в официальном государственном бюллетене Испании и вступил в силу 1 января 1999 года согласно тексту закона. С этого же дня начался отсчет первого налогового периода.

Здравствуйте, Александр.

Да, согласно информации на сайте государственной налоговой службы Испании (исп. Agencia Tributaria Estatal) налоговые не резиденты Испании, также , как и резиденты Испании должны оплачивать налог на "роскошь" в случае, если владеют активами в Испании на сумму 700 000 евро и более. Сумма в 700.000 евро установлена на государственном уровне, однако в каждой провинции в Испании данная сумма регулируется местным административным органом и может быть установлена выше или ниже данной суммы, также могут быть уставлены другие условия оплаты налога. 

Таким образом, минимальная сумма активов установленная на данный момент (28.09.2021) составляет, например: в Арагоне - 400.000€ , Экстремадуре - 500.000€, в Каталонии - 500.000€, Валенсии - 600.000€.

В вашем случае, если недвижимость на сумму 530 000 евро и расчетный счет на сумму более 1.000.000 евро (декларируется не сумма на данный момент, а наибольшая сумма - остатка по счету на конец года  31 декабря или средней суммы на счету за год) являются вашими единственными активами в Испании, то вам будет необходимо заполнить и подать декларацию Modelo 714 и оплатить данный налог. Декларация подается обычно вместе с декларацией IRNR для нерезидентов или IRPF для налоговых резидентов Испании. Заполнение данной декларации мы рекомендуем поручить опытному хестору в Испании, чтобы избежать ошибок в заполнении и расчётах.

Облагаются налогом согласно законодательству Испании  Закону №19 от 6.06.1991 "О налоге на роскошь" (исп. Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio) такие активы, как:

• Недвижимость;
• Расчетные, сберегательные, депозитные счета в банке;
• Ювелирные изделия, предметы искусства, ценный антиквариат;
• Доход от прав интеллектуальной собственности;
• Транспортные средства.

Здравствуйте, Нина.

Вам необходимо запросить квитанцию для оплаты налога на недвижимость (исп. IBI) в автономном органе налогового управления SUMA в г. Торревьеха провинции Аликанте в том случае, если вы не получите квитанцию в ближайшее время согласно информации, предоставленной на сайте данного налогового органа. Запросить квитанцию вы можете по телефону 965 292 000, онлайн на портале SUMA https://www.suma.es/obtener-recibo или в офисе налогового управления в Торревьеха, расположенного по адресу : C/ PATRICIO PÉREZ, 20 BAJO-B, 03181. 

Период оплаты налога в 2021 году установлен с 2 августа 2021 года по 5 ноября 2021 года в г. Торревьеха. В случае если у вас настроен автоматический платеж данного налога, то списание в этом году должно произойти 29 октября 2021 года. Если вы хотели бы настроить автоматический платеж, то вы можете сделать это до 22 октября. 

Евгений, здравствуйте.
Получив статус налогового резидента в Испании, Вы должны будете в Испании подавать декларацию о всех доходах, полученные как в самой Испании, так и за ее пределами. С учетом Вашей ситуации, на основании Конвенции, подписанной между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал", Вам нужно будет заплатить разницу с уплаченной суммы налога. В Испании прогрессивная ставка налогооблажения, поэтому это тоже нужно иметь в виду. 

Здравствуйте, Лиза.
Если Вы являетесь налоговым резидентом Испании, то есть находитесь на территории Испании более 183 дней , то в этом случае,  Вам необходимо ежегодно подавать декларацию IRPF ( аналог Российского НДФЛ ), в которую Вы включаете все доходы, которые Вы получили в Испании и за рубежом.
Если Вы являетесь налоговым резидентом другого государства , то в Испании Вы ежегодно подаете декларацию и оплачиваете налог IRNR, в этом случае Вы не декларируете доходы, полученные за рубежом

Здравствуйте, Михаил!
Процедура Tax Free в Испании предусмотрена только для физических лиц, которые не являются резидентами Испании и других стран ЕС. Если Вы являетесь резидентом Испании, тогда возврат НДС с товаров приобретенных в Испании в Вашем случае не предусмотрен.

Здравствуйте, Элина
Само только изменение резидентства и налогового статуса членов Вашей семьи никаким образом не будет влиять на Ваш налоговый статус (налогового резидента России).
Для того чтобы  Вас признать налоговым резидентом Испании, испанским налоговикам нужно будет доказать, что Ваш основной экономический интерес находится в Испании  (т.е. в том случае, если Ваш доход в Испании в т.ч., получаемый от деятельности SLU, будет больше чем доход в России).
Максимальная шкала по прогрессивке для налоговых резидентов Испании "включается" при доходах свыше 60.000 евро и составляет 45%  

Здравствуйте, Эльвира!
Кадастровую стоимость недвижимости можно узнать в Реестре недвижимости лично владельцу недвижимости. Также можно выяснить кадастровую стоимость по квитанции на уплату налога IBI

Здравствуйте, Вера!
В вопросе подачи деклараций в Испании много нюансов. Это зависит от того являетесь Вы резидентом Испании или нет? Если у Вас недвижимость в Испании или нет?
Налоговые декларации подаются не только на доходы с заработной платы.

Здравствуйте, Михаил!
Налоговые декларации по недвижимости и доходам подаются в Испании в зависимости от Вашего статуса налогового резидентства в Испании.
Если Вы проживаете в Испании более 183 дней в году, тогда Вы становитесь налоговым резидентом Испании и должны подавать налоговые декларации предусмотренные законодательством для резидентов. Если же Вы не являетесь налоговым резидентом Испании т.е. не проживаете в Испании более 183 дней, тогда Вы должны подавать налоговые декларации предусмотренные законодательством для нерезидентов Испании.
Что касается подачи декларации по форме 720 и 100 , то это декларации для налоговых резидентов. Соответственно, если в 2017 годы Вы попадаете под статус налогового резидента в Испании, то Вы обязаны подать данные декларации.

Елена, добрый вечер.
Налоговый кодекс РФ и Испании примерно одинаково определяет понятие налоговый резидент, которое никак не связано с наличием гражданства. Т.е. любой гражданин независимо от гражданства или ВНЖ имеет статус налогового резидента, если постоянно проживает на территории государства не меньше 183 дней в течение 12 месяцев, следующих один за другим. При этом период пребывания физического лица в стране не прерывается на срок его выезда за пределы страны для прохождения обучения или лечения (до 6 месяцев). Присвоение каждому налогоплательщику статуса резидент (не резидент) устанавливает его обязанности по выплате налога в бюджет со своего дохода.

Таким образом, имея ВНЖ в Испании и находясь на территории Испании более 183 дней в году, Вы становитесь налоговым резидентом Испании, а для РФ Вы становитесь налоговым нерезидентом.  Невозможно быть налоговым резидентом в двух странах одновременно. 
Становясь налоговым резидентом Испании вы обязаны декларировать доходы, полученные как в Испании, так и за рубежом, и, соответственно, платить с них налог IRPF (налог на доходы физических лиц) - аналог российскому НДФЛ. Ставка налога IRPF прогрессивная и зависит от величины дохода. 
Также Вы обязаны  декларировать наличие банковских счетов, депозитов, страховых вкладов, недвижимости и т.п., которое есть у Вас за рубежом (вне Испании), если каждая из категорий имеет стоимость более 50000 евро. 
Что касается Соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенное между Россией и Испанией, то , применяя к НДФЛ, оно в некоторых случаях не в пользу российских граждан. Дело в том, что ставка НДФЛ нерезидента в РФ - 30% (для сравнения: у резидента РФ - 13%)...и нужно будет доплатить разницу в бюджет той страны, которая, так сказать, недополучила налог. 
Если Вы являетесь налоговым резидентом в Испании и у Вас есть жилая недвижимость в Испании (например, квартира), которая является единственным местом Вашего проживания в Испании и Вы там живете и не сдаете в аренду, то декларировать ее надо.