Налоги в Испании : общие вопросы

Здравствуйте, Елена.

1. Являетесь ли Вы налоговым резидентом?

Согласно испанскому законодательству, Вы становитесь налоговым резидентом, если:

• Находитесь в Испании более 183 дней в календарном году.

• Ваш центр жизненных или экономических интересов находится в Испании.

Прожив в стране 12 лет, формально Вы считаетесь налоговым резидентом и обязаны отчитываться о своих мировых доходах (включая российскую пенсию).

2. Нужно ли Вам подавать декларацию (Modelo 100)?

Нет.

В Испании существуют пороги дохода, ниже которых подача декларации не является обязательной.

• Если Ваш годовой доход (от работы, в том числе пенсия) составляет менее 15 876 € в год, декларацию Вам подавать не требуется.

• Ваша пенсия составляет примерно 250 € в месяц, что составляет около 3 000 € в год.

Вывод: Так как Ваши доходы (3 000 €) значительно ниже порога в 15 876 €, Вы не обязаны подавать налоговую декларацию по подоходному налогу в Испании.

3. Есть ли исключения?

Вам все же придется подать декларацию, если у Вас есть/Вы получаете:

1. Другие доходы: У вас есть доходы от аренды недвижимости (в Испании или России) или продажи акций/криптовалюты на сумму более 1 000 € в год.

2. Пособия: Вы получаете в Испании социальные пособия, такие как "Ingreso Mínimo Vital (IMV)". Получатели этого пособия обязаны подавать декларацию ежегодно, даже если их доход равен нулю.

3. Активы за рубежом: Если у Вас есть имущество или счета в России на сумму более 50 000 €, Вы должны подавать информационную декларацию в Испании - "Modelo 720".

Здравствуйте, Елена.

1. Доходы от аренды недвижимого имущества в случае неуплаты аренды

В соответствии со статьей 14.1 Закона об IRPF доходы от аренды недвижимого имущества учитываются по принципу начисления. Формально арендодатель обязан декларировать причитающиеся суммы независимо от их фактического получения.

Вместе с тем, законодательство допускает корректировку налоговой базы в случае признания задолженности сомнительной к взысканию (saldo de dudoso cobro), в частности:

• при истечении установленного срока с момента требования оплаты (как правило, 6 месяцев), либо
• при наличии судебного разбирательства или вступившего в силу решения о взыскании задолженности.

Наличие у Вас судебного решения усиливает правовые основания для исключения таких сумм из налогооблагаемого дохода либо корректировки ранее задекларированных доходов.

2. Учет расходов и формирование отрицательного результата

Расходы, связанные с арендой (проценты по ипотеке, налоги на недвижимость, коммунальные платежи, амортизация, расходы на ремонт и содержание и др.), подлежат учету при определении чистого дохода.

В случае если сумма расходов превышает доходы, формируется отрицательный результат от недвижимого имущества, который:

• включается в общую налоговую базу (base general),
• и уменьшает совокупный налогооблагаемый доход налогоплательщика за соответствующий налоговый период.

3. Возможность переноса убытков на будущие периоды

Действующее регулирование IRPF не предусматривает переноса отрицательного результата от сдачи недвижимости в аренду на будущие налоговые периоды.

Таким образом:

• убыток может быть учтен исключительно в рамках того налогового периода, в котором он возник,
• перенос на последующие годы не допускается.

4. Корректировка ранее поданных деклараций

При наличии судебного решения о задолженности возможно рассмотрение вопроса о подаче заявления на исправление (rectificación) ранее поданных налоговых деклараций с целью корректировки налоговой базы.

Учитывая сложность налогового регулирования и наличие судебного элемента в Вашей ситуации, рекомендуется обратиться за индивидуальной консультацией к профильному специалисту (хестору или налоговому консультанту) для оценки возможности корректировки деклараций и оптимального учета расходов.

Здравствуйте, Дмитрий.

1. Налоговое резидентство

Согласно Статье 9 Закона об IRPF (Ley 35/2006), физическое лицо признается налоговым резидентом Испании, если выполняется хотя бы одно из условий:

• Пребывание более 183 дней на территории Испании в течение календарного года (если не подтверждено налоговое резидентство в другой стране).

• В Испании находится центр экономических интересов.

• В Испании проживают супруг(а) и несовершеннолетние дети.

Если Вы находитесь в Испании более 183 дней в году, Вы формально являетесь налоговым резидентом Испании. Это обязывает Вас платить налоги со всего мирового дохода, включая пассивный и предпринимательский доход из-за рубежа.

2. Практика

Тем не менее, на практике Налоговая служба Испании чаще всего считает владельцев ВНЖ без права на работу налоговыми нерезидентами Испании, что делает невозможным предоставление декларации IRPF и уплату налога.

Таким образом, самым безопасным выходом из этой ситуации будет проконсультироваться с Налоговой службой и уточнить, считает ли она Вас налоговым резидентом Испании.

Здравствуйте, Александр.
Ответ на Ваш вопрос зависит от того, подаетесь ли Вы как работник по трудовому договору или как ИП, оказывающий услуги компании.

Наиболее распространный случай, так как между странами (Испанией и Белоруссией) отсутствует Соглашение о социальном обеспечении, - это подача документов ИП, оказывающим услуги белорусской компании.

В отличие от цифровых кочевников, подающихся по трудовому договору, кочевники, являющиеся ИП, обязаны в течение 6 месяцев с момента получения ВНЖ зарегистрироваться в Испании в качестве "autónomo". В том году, в котором Вы регистрируетесь в качестве "autónomo" Вы становитесь налоговым резидентом Испании, то есть обязанным оплатить подоходный налог (IRPF) с Вашего мирового дохода в Испании.

1. Социальные взносы (Cuota de Autónomo)

Все "autónomo" в Испании обязаны платить ежемесячные взносы в Службу социального страхования (Seguridad Social).

• Размер взноса зависит от Вашего дохода.

• Размеры взносов в 2026 году: 

  • При минимальном доходе (менее 670 €/мес): около 200 €.

  • При среднем доходе (например, 1700–1850 €/мес): около 360 €.

  • При высоком доходе (более 6000 €/мес):  590 € и выше.

• "Tarifa Plana" (Льгота): Новые "autónomo" в первый год работы обычно имеют право на фиксированную ставку — 80 € в месяц. Если во второй год доход не превышает минимальную зарплату (SMI), льготу можно продлить еще на 12 месяцев.

2. Подоходный налог (IRPF)

Ставки програссивые: От 19% до 47% (зависит от суммы дохода и региона проживания).

Налогообложение: Налог платится со всего мирового дохода.

Вычеты: Можно вычитать расходы, связанные с деятельностью (покупка техники, интернет и т.д.).

3. НДС (IVA)

Как и любой испанский предприниматель, Вы обязаны уплачивать НДС (IVA).
Применяется стандартная ставка 21%.

4. Основные отчетные формы

Цифровые кочевники на статусе "autónomo" подают декларации ежеквартально:

• Modelo 130: Авансовые платежи по подоходному налогу (20% от прибыли ежеквартально).

• Modelo 303: Декларация по IVA (ежеквартально).

• Modelo 100/151: Годовая декларация.

Здравствуйте, Ирина.

1. Почему налог платится за весь период, а не пропорционально?

В Испании (как и в большинстве стран Европы) налог на прирост капитала привязан к моменту получения прибыли.

• Поскольку на момент продажи Вы уже являетесь налоговым резидентом Испании, Вы обязаны задекларировать свой общемировой доход.

• Налог рассчитывается как разница между ценой продажи и ценой покупки (с учетом расходов). Тот факт, что Вы были резидентом только последний год, значения не имеет — важен сам факт того, что актив "подорожал" за время Вашего владения, и эта прибыль зафиксирована именно сейчас, когда Вы находитесь в испанской налоговой юрисдикции. Пропорциональное деление по годам резидентства законом не предусмотрено.

2. Главное препятствие

Для получения освобождения при реинвестировании (Exención por reinversión en vivienda habitual), проданное жилье должно иметь статус Вашего основного места жительства (Vivienda Habitual). По закону Вы должны прожить в этой квартире минимум 3 года.

3. Какие документы нужны?

Что предоставить вместо квитанций ЖКХ:

• Выписки с банковского счета: Регулярные списания в пользу компаний (Iberdrola, Endesa, Agamed и т.д.) подтверждают, что в квартире жили и потребляли ресурсы.

• PDF-счета из личных кабинетов: Вы можете скачать счета за последние годы на сайтах поставщиков. В них указаны объемы потребления.

• Сертификат непрерывной регистрации по месту жительства: Историческая выписка из мэрии, подтверждающая Вашу регистрацию по этому адресу.

Другие обязательные документы:

1. "Escritura de Compra": Купчая на покупку жилья (подтверждает цену приобретения и расходы).

2. "Escritura de Venta": Купчая на продажу жилья.

3. Доказательства покупки нового жилья. У вас есть 2 года с момента продажи на то, чтобы купить новую недвижимость.

4. Счета по расходам: Комиссии риелторов, налоги (ITP), нотариальные расходы — всё это вычитается из суммы прибыли, уменьшая налог.

Здравствуйте, Ирина.

1. Перевод через ОТП Банк

На текущий момент ОТП Банк остается одним из немногих каналов для Swift-переводов из РФ в евро, но условия постоянно меняются:

• Открытие счета: Поскольку Вы не являетесь клиентами, Вам придется пройти процедуру открытия счета и комплаенс. Банки сейчас неохотно открывают счета "под одну сделку" для крупных сумм.

• Лимиты и комиссии: Уточняйте актуальные комиссии (они могут быть значительными) и минимальные суммы для валютных переводов.

• Риски: Главный риск — "зависание" средств в банках-корреспондентах. Даже если ОТП отправит деньги, испанский банк может их заблокировать до выяснения источника происхождения.

2. Проблема с отсутствием оригинала договора

Оригинал договора купли-продажи (ДКП) является критически важным документом. Обычного скана, даже с присяжным переводом (traductor jurado), может быть недостаточно. 

3. Налоговая в Испании

Как налоговые резиденты Испании (Вы живете здесь около года), Вы обязаны отчитываться о мировом доходе.

• Налог на прирост капитала (Ganancias Patrimoniales): Даже если в РФ Вы освобождены от налога (так как владели более 5 лет), в Испании Вы должны заплатить налог с разницы между ценой продажи и ценой покупки. Ставка прогрессирующая: от 19% до 28%.

4. Перевод на банковский счет в Испании

Перед банковским переводом обязательно проконсультируйтесь со своим испанским банком. Предоставьте в банк договор с переводом и спросите, примет ли банк средства.

4. Специальный налоговый режим Бэкхема (Ley Beckham)

Согласно ст. 93.1.a) Ley 35/2006, одним из обязательных условий для перехода на специальный режим налогообложения (режим Бэкхема) является отсутствие статуса налогового резидента Испании в течение 5 налоговых периодов, предшествующих году переезда в Испанию.

Поскольку Вы уже находитесь в Испании около года, обладаете действующим видом на жительство (Digital Nomad) и зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя (Autónomo), Вы уже приобрели статус налогового резидента Испании в текущем или предыдущем налоговом периоде.

Таким образом, на момент заключения трудового договора с испанской компанией условие о "въезде в Испанию в качестве нерезидента с целью осуществления трудовой деятельности" не будет соблюдено, так как статус резидента был приобретен Вами ранее на ином законном основании. Следовательно, право на применение режима Бэкхема утрачивается.

Здравствуйте, Елена.

Поскольку Вы планируете жить в Испании постоянно, Вы станете налоговыми резидентами (так как будете проводить в стране более 183 дней в году). Как резиденты, Вы будете платить подоходный налог (IRPF) по прогрессивной шкале, но получите право на вычеты и льготы, которые недоступны нерезидентам.

1. Формула расчета

Налог платится не со всей суммы аренды, а с чистой прибыли.

Доход - Расходы = Чистая прибыль

2. Что можно вычесть из доходов (Gastos deducibles)

Вы можете списать практически все расходы на содержание квартиры:

• Налог на недвижимость (IBI) и счета за мусор.

• Расходы на ТСЖ (Comunidad).

• Страховка (жилья и страховка от неуплаты аренды).

• Ремонт и обслуживание (покраска, починка сантехники и т.д.).

• Амортизация (3% в год) от стоимости постройки.

• Услуги риелтора или юриста по управлению арендой.

3. Декларация (Modelo 100)

Вам нужно будет подавать налоговую декларацию раз в год (с апреля по июнь). 

4. Таблица налоговых ставок IRPF (2026)

В Испании налог на доходы физических лиц (IRPF) является прогрессивным. Это означает, что чем выше Ваш доход, тем выше процентная ставка. 

Чистый доход в год (после вычетов)	Ставка налога (примерная общая)
От €0 до €12,450	19%
От €12,451 до €20,200	24%
От €20,201 до €35,200	30%
От €35,201 до €60,000	37%
От €60,001 до €300,000	45%
Свыше €300,000	47%

Здравствуйте, Дмитрий.

1. Нормативная основа режима («Закон Бекхэма»)

Специальный налоговый режим для работников, перемещённых на территорию Испании (далее — "режим"), регулируется статьёй 93 Закона о подоходном налоге с физических лиц (IRPF). Он позволяет определенной категории лиц оплачивать подоходный налог в Испании по ставке для нерезидентов при соблюдении установленных условий.

2. Ключевое условие применения режима

Одним из основных требований является:

Фактическое перемещение физического лица в Испанию в связи с выполнением трудовой деятельности по найму.

Это означает, что между переездом в Испанию и трудовыми отношениями должна существовать прямая причинно-следственная связь.

3. Юридически значимые риски

4.1. Отсутствие причинно-следственной связи между переездом и трудовой деятельностью

Если будет установлено, что:

• переезд в Испанию был осуществлён до возникновения трудовых отношений и не был обусловлен ими;
• трудовой договор с иностранным работодателем был заключён после фактического переезда;

Налоговая служба Испании вправе сделать вывод о том, что переезд не связан с выполнением трудовой деятельности, а следовательно, не выполнено ключевое условие применения специального налогового режима, предусматривающее перемещение в Испанию именно по причине трудоустройства.

5. Условия, при которых применение режима возможно

Применение режима остаётся возможным, если удастся доказать, что:

• переезд в Испанию обусловлен трудовыми отношениями;
• трудовой договор прямо или косвенно предусматривает выполнение работы с территории Испании;
• имеется подтверждение того, что Испания является фактическим местом осуществления трудовой деятельности.

Что касается Вашего вопроса про сложившуюся практику у нашего хестора, то мы свяжемся с Вами по данному вопросу по электронной почте.

Здравствуйте, Юлия.

1. Налоговое резидентство

В соответствии с налоговым законодательством Испании, физическое лицо признаётся налоговым резидентом Испании, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

• лицо находится на территории Испании более 183 дней в течение календарного года;

• основной центр экономических интересов расположен в Испании (например, Вы зарегистрированы в качестве "autónomo" в Испании);

• в Испании постоянно проживают супруг(а) и/или несовершеннолетние дети.

Если Вы проживаете в Испании более 183 дней в году, Вы считаетесь налоговым резидентом Испании и обязаны декларировать весь мировой доход, независимо от страны его происхождения (включая доходы из Российской Федерации).

2. Налогообложение дохода в Испании

Доходы физических лиц облагаются подоходным налогом (IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) по прогрессивной шкале.

Основные федеральные ставки (без учёта региональных корректировок):

• до 12 450 € — 19%

• 12 450 € – 20 200 € — 24%

• 20 200 € – 35 200 € — 30%

• 35 200 € – 60 000 € — 37%

• 60 000 € – 300 000 € — 45%

• свыше 300 000 € — 47%

Налог рассчитывается прогрессивно, то есть каждая часть дохода облагается по соответствующей ставке.

3. Доход, полученный через криптовалюту

Если оплата за работу фактически осуществляется через криптовалюту (например, через биржу), для налоговых целей это рассматривается как обычный доход от трудовой или профессиональной деятельности.

Следовательно:

• получение криптовалюты в качестве оплаты за работу признаётся налогооблагаемым доходом;

• последующая конвертация криптовалюты в фиатные деньги не освобождает от обязанности декларирования;

• если при продаже криптовалюты возникает дополнительная прибыль, она может квалифицироваться как прирост капитала и также подлежит налогообложению.

4. Обязанность декларирования иностранных активов

В Испании налоговые резиденты обязаны декларировать определённые категории иностранных активов, если их стоимость превышает установленный порог. Например, если суммарная стоимость криптоактивов на иностранных платформах (например, на бирже), превышает 50 000 €, возникает обязанность подачи дополнительной декларации об иностранных активах.

В частности:

• подаётся специальная форма отчётности о зарубежных активах;

• это информационная декларация, а не отдельный налог.

5. Вопрос двойного налогообложения

Теоретически возможна ситуация, при которой доход может попадать под налогообложение:

• в Российской Федерации — как доход из российского источника;

• в Испании — как доход налогового резидента.

В таких случаях применяется механизм устранения двойного налогообложения, при котором налог, уплаченный в одной стране, может быть зачтён в другой, при условии подтверждения факта его уплаты.

Здравствуйте, Ксения.

1. Налоговое резидентство в Испании

Наличие вида на жительство не определяет налоговые обязательства в Испании. Ключевое значение имеет статус налогового резидента.

В соответствии с испанским налоговым законодательством, физическое лицо признаётся налоговым резидентом Испании, если, в частности:

• находится на территории Испании более 183 дней в календарном году;

• либо центр его экономических интересов находится в Испании.

2. Обязанность по уплате IRPF с мирового дохода

Налоговые резиденты Испании обязаны уплачивать подоходный налог — IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — со всего своего мирового дохода, независимо от страны его получения.

Это означает, что:

• прибыль (прирост капитала), полученная от продажи недвижимости, расположенной в России,

• подлежит декларированию в Испании,

• и облагается IRPF как доход от прироста капитала.

Налогооблагаемая база определяется как разница между ценой продажи и ценой приобретения с учётом допустимых расходов и корректировок.

3. Налогообложение в России

Продажа недвижимости, расположенной на территории России, также может повлечь налоговые обязательства в Российской Федерации — в зависимости от:

• Вашего налогового статуса в России (резидент/нерезидент),

• срока владения объектом недвижимости,

• иных обстоятельств, предусмотренных российским налоговым законодательством.

4. Избежание двойного налогообложения

Между Испанией и Россией действует международное Соглашение об избежании двойного налогообложения.

В соответствии с его положениями:

• доход от отчуждения недвижимого имущества может облагаться налогом в государстве его нахождения (Россия);

• при этом Испания, как государство налогового резидентства, вправе обложить данный доход IRPF;

• сумма налога, уплаченная в России, может быть зачтена в Испании при расчёте IRPF в пределах, установленных испанским законодательством.

Здравствуйте, Ирина.
Ситуация Вашей дочери типична для резидентов Испании, владеющих недвижимостью за рубежом. Поскольку она является налоговым резидентом Испании, она обязана отчитываться о своих общемировых доходах, включая продажу квартиры в РФ.

1. Налоговая база: как рассчитывается доход?

В Испании налог платится не со всей суммы продажи, а с прибыли (разницы между ценой продажи и ценой приобретения).

Прибыль = (Цена продажи - Расходы) - (Цена покупки/дарения + Расходы)

Можно ли ставить "0" как стоимость приобретения?

Категорически не рекомендуется. Если вы укажете "0", испанская налоговая (Hacienda) посчитает, что вся сумма продажи (5 000 000 руб.) является чистой прибылью. В этом случае налог будет максимально возможным.

Какую стоимость указывать за 2005 год?

Так как имущество было получено в дар, стоимостью приобретения считается реальная рыночная стоимость объекта на момент дарения (декабрь 2005 г.).

• Где взять цифру: Если в договоре дарения стоимости нет, Вам нужно документальное подтверждение из РФ. Справка о кадастровой стоимости на 2005 год — это хороший официальный документ.

• Нюанс: В 2005 году кадастровая стоимость в РФ была очень низкой. Если она окажется совсем символической, налог в Испании будет высоким. В некоторых случаях налогоплательщики используют отчеты о рыночной оценке на ретроспективную дату.

2. Ставка налога в Испании

Налоговые ставки в Испании прогрессивные.

Сумма прибыли (евро)	Ставка налога
До 6 000 €	19%
От 6 000 € до 50 000 €	21%
От 50 000 € до 200 000 €	23%
От 200 000 € до 300 000 €	27%
Свыше 300 000 €	28%

Здравствуйте, Владимир.

Обязанность по уплате налогов в Испании

Обязанность по уплате налогов в Испании возникает в том налоговом году, в котором Вы становитесь ее налоговым резидентом.
Налоговым резидентом Испании можно стать:

• по причине проживания в Испании в течение 183 дней в году или более,
• в результате наличия в Испании центра экономических интересов (например, работы на испанского работодателя или открытия "autónomo") или
• в результате наличия в Испании центра жизненных интересов (семья).

Какой договор лучше: Трудовой или ГПХ?

С точки зрения оплаты страховых взносов или начисления налогов, если Вы работаете как физическое лицо, которое не является ни индивидуальным предпринимателем, ни самозанятым, не имеет значения, какой договор будет с Вами заключен, если работодатель оплачивает за Вас страховые взносы и НДФЛ в РФ. Между РФ и Испанией заключено Соглашение о социальном обеспечении, поэтому при наличии Свидетельства об отъезде из Социального фонда РФ, как правило, в Испании социальные взносы не оплачиваются.

Зачтет ли Испания налоги, уплаченные в РФ?

Указом Президента РФ от 08.08.2023 действие многих статей Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с Испанией было приостановлено (но не денонсировано полностью). Однако Испания со своей стороны официально не разрывала соглашение.

Испанское законодательство (Ley del IRPF) позволяет учитывать при расчете налога к уплате в Испании уплаченную за границей сумму налога в одностороннем порядке.

Закон Бекхэма (Régimen Especial)

Скорее всего, применение специального режима налогообложения в Вашем случае будет невозможно, так как причиной переезда является не работа. Новая редакция закона расширила доступ к закону Бекхэма для удаленных работников. Однако Налоговая служба Испании обычно связывает этот статус с наличием визы/ВНЖ "Digital Nomad".

Налоговые стравки для нерезидентов РФ

Работодатели удерживают НДФЛ по повышенной ставке в размере 30% в случаях, если нерезидент не попадает ни в одну из категорий ниже:

• удаленный сотрудник, находящийся за границей;
• работник-иностранец, работающий на патенте;
• высококвалифицированный специалист — ВКС;
• член экипажа судна, плавающего под флагом РФ;
• беженцы или граждане, получившие временное убежище в РФ;
• участники государственной программы по добровольному переселению в РФ.

В Вашем случае рекомендована консультация хестора в Испании.

Здравствуйте, Мария.

1. Регистрация в налоговой: какие формы и для чего

1.1. Регистрация в качестве "autónomo"

Для регистрации начала экономической деятельности в Испании в 2025 году обязательно подаётся:

• "Modelo 036" (общая форма), либо

• "Modelo 037" (упрощённая форма, если применима).

Именно через "Modelo 036/037" фиксируется начало предпринимательской деятельности.

"Modelo 030" не используется для регистрации "autónomo".

1.2. Modelo 030 — что это и когда применяется

"Modelo 030" служит для уведомления об:

• изменении личных данных;

• изменении "domicilio fiscal";

• изменении или для уточнения налогового резидентства (резидент / нерезидент);

• обновления данных вне рамок предпринимательской регистрации.

"Modelo 030" не заменяет "Modelo 036/037" и не подтверждает регистрацию в качестве "autónomo".

2. Налоговое резидентство: ключевой момент

В Испании налоговое резидентство определяется не типом ВНЖ, а ст. 9 "Ley del IRPF".

Вы считаетесь налоговым резидентом Испании, если в 2025 году выполняется хотя бы одно условие:

1. Пребывание в Испании более 183 дней в календарном году.

2. Основной центр экономических интересов находится в Испании.

2.1. Применительно к Вашей ситуации

• ВНЖ "Digital Nomad" получен в 2025 году.

• Регистрация "autónomo" и начало деятельности — октябрь 2025.

• Экономическая деятельность ведётся из Испании.

С момента начала предпринимательской деятельности (регистрации в качестве "autónomo") центр экономических интересов, как правило, переносится в Испанию, что означает приобретение налогового резидентства в Испании сразу.

Если после регистрации "autónomo" Вы подали "Modelo 030", указав статус нерезидента, то:

• в базе AEAT Вы сейчас числитесь как "no residente";

• это юридически несовместимо с обычным режимом "autónomo";

• высок риск:

  • автоматических несоответствий,

  • корректировок со стороны AEAT,

  • санкций.

В такой ситуации рекомендуется подать корректирующую "Modelo 030", указав:

• "residente fiscal en España",

• корректный "domicilio fiscal".

При необходимости также подаётся "Modelo 036/037".

Рекомендована консультация и помощь хестора в подаче и заполнении деклараций.

3. Какие декларации нужно подать за 2025 год

3.1. IRPF

Modelo 130 — авансовые платежи IRPF

Подаётся ежеквартально.

• 4 квартал 2025 (октябрь–декабрь) Срок: до 20 января 2026 года.

(При отсутствии дохода — нулевая декларация.)

Modelo 100 — годовая декларация IRPF

• Декларируются все мировые доходы за 2025 год независимо от того, что деятельность началась в октябре.

Кампания: апрель – июнь 2026 года.

3.2. IVA (если есть налогооблагаемые операции)

Modelo 303 — квартальный IVA

• 4 квартал 2025 📅 Срок: до 20 января 2026 года

Даже если IVA = 0 (например, B2B-услуги иностранным компаниям), декларация подаётся.

Modelo 390 — годовой итог по IVA

📅 Срок: до 30 января 2026 года.

Здравствуйте, Виктор.
При возврате удержания 3 % IRNR у Налоговой службы Испании (AEAT) есть стандартные сроки, и если прошло уже более года, отсутствие поступления средств обычно означает, что возникла техническая или формальная проблема.

Что можно сделать:

1. Обратиться в AEAT Вы вправе лично обратиться в Налоговую службу Испании с:

   • копией поданной декларации (обычно "Modelo 210"),

   • подтверждением её подачи (justificante / resguardo),

   • данными банковского счёта, указанного для возврата.

   В AEAT могут проверить статус именно Вашего дела и пояснить причину задержки.

2. Типичные причины, по которым возврат не производится На практике чаще всего это:

   • указан не испанский IBAN (в ряде случаев AEAT требует счёт в испанском банке);

   • ошибка в реквизитах счёта (IBAN / titular);

   • отсутствие или некорректность данных представителя;

   • направлен запрос (requerimiento), который остался без ответа;

   • возврат "заблокирован" из-за формальной проверки.

Здравствуйте, Ирина.

1. Возможность перевода средств из Raiffeisenbank (Россия)

По состоянию на настоящее время исходящие трансграничные переводы из Райффайзенбанка (Россия) в любой иностранной валюте, включая евро, недоступны для всех клиентов банка, за исключением ограниченного числа корпоративных клиентов.

Таким образом, осуществить перевод денежных средств с Вашего счёта в Raiffeisenbank (Россия) на Ваш счёт в Banco Santander (Испания) Вы, скорее всего, не сможете.

2. Возможные альтернативные способы перевода

Насколько нам известно, отдельные российские банки продолжают осуществлять международные переводы, в частности, ОТП Банк. Возможность перевода, валюту операции, лимиты, комиссии и перечень подтверждающих документов необходимо уточнять непосредственно в выбранном банке, поскольку условия могут изменяться.

Независимо от выбранного способа перевода, испанский банк будет обязан запросить документы, подтверждающие легальное происхождение средств, в том числе:

• документы о вступлении в наследство,

• свидетельство о смерти наследодателя,

• при необходимости — заверенные присяжным переводчиком переводы указанных документов.

Это требование обусловлено законодательством ЕС и Испании в сфере противодействия легализации доходов (AML/KYC).

3. Налогообложение наследства в Испании

Если наследник является налоговым резидентом Испании, на него распространяется так называемая "Obligación Personal".

Это означает, что он обязан задекларировать и уплатить налог на наследство в Испании (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) со всего имущества, полученного по наследству, независимо от страны его нахождения, включая денежные средства, находящиеся за пределами Испании (в Вашем случае — в России).

Важно подчеркнуть:

• Объектом налогообложения является вся наследственная масса, а не только суммы, фактически переведённые в Испанию.

• Налог уплачивается в Испании даже в том случае, если наследство было оформлено и получено за рубежом.

4. Региональные льготы и фактическая налоговая нагрузка

Несмотря на то, что налоговая обязанность распространяется на всё наследство, фактическая сумма налога может быть минимальной или близкой к нулю благодаря значительным региональным налоговым льготам.

Во многих автономных сообществах для наследников первой очереди (дети, родители) предусмотрены снижения налоговой базы до 95–99%, что существенно уменьшает итоговую сумму налога.

Здравствуйте, Наталия.

Правовое основание учёта расходов

Согласно правовой позиции, сформированной судебной практикой, отказ в учёте расходов, непосредственно связанных с получением дохода от сдачи недвижимого имущества в аренду, при налогообложении доходов нерезидентов, не являющихся налоговыми резидентами государств — членов Европейского союза или Европейского экономического пространства, является дискриминационным и противоречит принципу свободного движения капитала.

Судебная практика

Национальный суд Испании (Audiencia Nacional) в постановлении от 28 июля 2025 года указал, что налоговая база по налогу на доходы нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de no Residentes, IRNR) при сдаче недвижимости в аренду должна определяться исходя из чистого дохода, то есть с учётом документально подтверждённых расходов, необходимых для получения данного дохода, независимо от государства налогового резидентства налогоплательщика.

Применение статьи 24 Закона об IRNR

В соответствии со статьёй 24 "Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes "налоговая база должна формироваться путём уменьшения валового дохода на расходы, прямо связанные с эксплуатацией и содержанием объекта недвижимости. К таким расходам, в частности, относятся: налог на недвижимость (IBI), коммунальные платежи, страхование, расходы на обслуживание и ремонт, а также иные экономически обоснованные и документально подтверждённые расходы.

Технические ограничения Modelo 210

Невозможность указания расходов при автоматизированном заполнении декларации Modelo 210 обусловлена отсутствием полной адаптации электронной формы и официальных инструкций к сложившейся судебной практике. Указанное обстоятельство носит технический характер и не затрагивает материальное право налогоплательщика на корректное определение налогооблагаемой базы.

Практическая рекомендация

С учётом сложности применения судебной практики на уровне электронных форм и возможных технических ограничений при подаче декларации Modelo 210 рекомендуется воспользоваться услугами хестора (gestor / asesor fiscal) для корректного заполнения декларации с учётом понесённых расходов и соблюдения всех формальных требований Налоговой службы.

Здравствуйте, Юлиан.
Да, Вы можете перечислить подаренные Вам денежные средства со своего счета в другой стране на свой счет в Испании. Налога на перевод собственных средств не сушествует. Однако есть важные нюансы, касающиеся дарения и документального подтверждения перевода.

1. Самый важный момент - дата дарения

В Испании налог на дарение (Impuesto de Sucesiones y Donaciones — ISD) платит тот, кто получает подарок.

Если Вы налоговый резидент Испании: Вы обязаны платить налог со всех подарков, полученных в любой точке мира.

Если Вы НЕ резидент: Вы платите налог в Испании только в том случае, если объект дарения находится в Испании (например, испанская недвижимость).

Ваша стратегия: Подарок должен быть юридически оформлен и фактически зачислен на Ваш счет ДО того, как Вы станете налоговым резидентом Испании. Поскольку деньги будут лежать на Вашем иностранном (не испанском) счете, и Вы на этот момент еще не будете жить в Испании, это событие не попадает под испанское налогообложение.

2. Перевод "самому себе" в Испанию

Когда Вы позже откроете счет в испанском банке (например, в BBVA, Santander или онлайн-банке вроде Revolut/N26) и переведете 30 000 евро со своего иностранного счета на свой испанский — это не считается дарением.

Однако испанские банки очень строго соблюдают правила борьбы с отмыванием денег (AML). Перевод на сумму 30 000 евро обязательно вызовет вопросы у отдела комплаенса. Вам потребуется предоставить договор дарения в подтверждение источника происхождения денежных средств.

Здравствуйте, Ирина.

1. Применима ли льгота, если продана квартира в России

Да, применима. Согласно положениям "Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", а также "Real Decreto 439/2007", освобождение от налога на прирост капитала в связи с реинвестированием в постоянное жилье (vivienda habitual) применяется в отношении отчуждения жилья, которое имело тот же статус - "vivienda habitual del contribuyente" - независимо от государства, на территории которого оно расположено.

Нормы законодательства об IRPF не содержат территориального ограничения, связывающего применение указанного налогового освобождения исключительно с объектами недвижимости, находящимися на территории Королевства Испания. Определяющим фактором является фактический характер использования отчуждённого объекта в качестве постоянного места проживания налогоплательщика, при условии соблюдения требований, установленных статьями 38 "Ley del IRPF" и 41–41 bis "Reglamento del IRPF".

Таким образом, при условии, что отчуждённая квартира, расположенная за пределами Испании, являлась постоянным местом жительства (vivienda habitual), и полученные от её продажи средства были полностью либо частично реинвестированы в приобретение нового жилья в Испании, которое также становится "vivienda habitual", налогоплательщик вправе подать запрос на освобождение от уплаты налога на прироста капитала в декларации по IRPF.

2. Как доказать, что российская квартира была вашей "vivienda habitual"

Статус vivienda habitual в отношении отчуждённого объекта подтверждается совокупностью доказательств фактического проживания, включая, в частности:

• регистрацию по месту жительства, 

• документы об оплате коммунальных услуг,

• а также иные документы, свидетельствующие о непрерывном использовании объекта в качестве основного места проживания не менее трёх лет либо в течение меньшего срока при наличии объективных причин смены места жительства.

Факт реинвестирования подтверждается:

• документами о приобретении жилья в Испании,

• доказательствами фактического вселения и 

• использования его в качестве основного места проживания налогоплательщика, включая регистрацию по месту жительства (empadronamiento).

Здравствуйте, Инна.
Если Вы осуществляете стриминговую деятельность и получаете донаты в криптовалюте, налоговые обязательства в Испании зависят от Вашего миграционного статуса и налогового резидентства.

1. Право на регистрацию в качестве "autónomo"

Регистрация в качестве "autónomo" в Испании допустима исключительно для лиц, имеющих действующее право на осуществление экономической деятельности "por cuenta propia".

При отсутствии разрешения на работу в Испании регистрация "autónomo" является незаконной, независимо от фактического получения доходов.

2. Налоговая квалификация крипто-донатов

Если донаты поступают в рамках стриминговой деятельности (создание контента, реклама, монетизация аудитории), они квалифицируются как вознаграждение за оказание услуг, то есть как доход от экономической деятельности (rendimientos de actividades económicas).

Форма поступления дохода (криптовалюта) не меняет его правовую природу.

Доход признаётся:

• на дату фактического получения криптовалюты,
• по рыночной стоимости в евро на момент поступления.

3. Происхождение средств и доказательная база

Испанское налоговое законодательство не требует идентификации каждого отправителя доната, если экономическая природа поступлений обоснована.

В качестве подтверждения происхождения средств используются:

• факт осуществления публичной стриминговой деятельности;
• история транзакций криптокошелька;
• фиксация:
• даты поступления,
• суммы в криптовалюте,
• эквивалента в евро на дату поступления;
• сопоставимость объёма поступлений с характером деятельности.

Множественность отправителей и отсутствие договорных отношений с каждым из них не препятствуют признанию дохода законным, при условии его корректного отражения в учёте и декларациях.

4. Налоговые последствия

При наличии права на работу "por cuenta propia" и регистрации "autónomo":

• доходы от донатов облагаются IRPF как доходы от экономической деятельности;
• при последующей продаже криптовалюты возможен прирост капитала, подлежащий отдельному налогообложению;
• при превышении установленных порогов применяются информационные обязанности по декларированию криптоактивов (в т.ч. подача Modelo 721).

Здравствуйте, Надежда.

1. Налог на прирост капитала (IRPF)

Налог на прирост капитала Вам потребуется оплатить при продаже недвижимости в Испании.

Прибыль = цена продажи – скорректированная цена покупки.

• Скорректированная цена покупки = 24 000 € + расходы на улучшение недвижимости.

• Обычно учитываются документально подтверждённые улучшения, которые увеличивают стоимость квартиры.

Важно:
— Расходы на замену окон относятся к улучшениям недвижимости. При наличии подтверждающих документов (счета, фактуры) они учитываются при расчёте налога и уменьшают налогооблагаемую прибыль.
— Ремонт опор в подвале может относиться к капитальному ремонту дома. Такие расходы иногда не учитываются при расчёте налога, но всё зависит от решения Налоговой службы. Важно сохранить счета и документы, связанные с ремонтом.

Прибыль	Ставка
До 6 000 €	19%
От 6 001 до 50 000 €	21%
От 50 001 до 200 000 €	23%
Выше	Выше

Примерный расчет налога в Вашем случае:

• Вы продали квартиру за 30 000 €.

• Купили за 24 000 €.

• Допустим, что замену окон и ремонт опор признают улучшением и сумма расходов составила 2 000 €.

Прибыль = 30 000 – (24 000 + 2 000) = 4 000 €.

В данном примере Ваша прибыль составила меньше 6 000 €, налог будет 19% от ≈4 000 = ≈760 €. Учтите: это ориентировочно — точный расчёт может быть произведен только с учётом всех подтверждённых расходов.

2. Налог "Plusvalía Municipal"

Это местный муниципальный налог на прирост кадастровой стоимости земельного участка, где находится квартира.

Он рассчитывается по формуле, основанной на:

• кадастровой стоимости земли;

• количестве лет владения квартирой;

• налоговых коэффициентах муниципалитета.

Даже если прибыль невысока, этот налог может всё равно возникнуть, поэтому его обычно платит продавец.

Вы можете запросить расчёт в местном муниципалитете, прежде чем подписывать договор, — так Вы будете знать сумму заранее.

3. Возможные льготы и особенности для вашего случая

Возраст 65+ и продажа основного жилья

Если эта квартира была Вашим основным местом проживания (vivienda habitual) и Вы проживали там как резидент Испании, Вы можете быть освобождены от налога на прирост капитала.

Потребуется подтверждение статуса основного жилья.

4. Документы и вычеты

Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, потребуется предоставить счета/контракты/фактуры за:

• замену окон;

• капитальный ремонт (столбы и т. п.).