Налоги в Испании : общие вопросы. Вопрос № 46880

Здравствуйте. Когда я выставляю счета клиенту из РФ, я пишу в инвойсе НДС 0% и обосновываю это "Operación exenta de IVA por aplicación de lo dispuesto en el artículo 21.1 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, sobre el Impuesto sobre Valor Añadido (IVA)".
Сейчас я выставляю счет клиенту из Чехии. Поскольку и я и клиент в списке ROI, я также пишу НДС 0%. Подскажите, пожалуйста, на какой закон мне следует сослаться в фактуре?

Здравствуйте, Александр.
В целях корректного оформления счета-фактуры для клиента из Чехии, в качестве основания для освобождения от налога на добавленную стоимость (IVA) Вы можете сослаться на следующие нормативные положения:

В случае поставки товаров — на статью 25 Закона 37/1992 от 28 декабря об НДС (Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido), а также на статью 138 Директивы 2006/112/ЕС от 28 ноября 2006 года (DIRECTIVA 2006/112/CE);
В случае оказания услуг — на статьи 69 и 70 указанного Закона 37/1992, а также на статью 44 вышеуказанной Директивы 2006/112/ЕС.

Насколько нам известно, в Вашем случае оказывается услуга, поэтому в описании услуги нужно будет добавить следующую фразу: "Operación no sujeta a IVA por reglas de localización. Localizada en la sede del destinatario, conforme al artículo 69 de la Ley 37/1992 del IVA."

Дата изменения ответа: 11.06.2025