Актуально на 2026 год. В этом разделе вы найдёте подробное и понятное объяснение налоговой системы Испании: какие налоги существуют, кто и сколько должен платить, в чём разница между резидентами и нерезидентами, а также практические советы для физических лиц, предпринимателей и владельцев недвижимости.
Налоги в Испании — это обязательные платежи физических лиц и компаний в пользу государства, автономных сообществ и муниципалитетов. За счёт налогов финансируются здравоохранение, образование, социальные программы, инфраструктура и государственные услуги.
Налоговая система Испании многоуровневая и включает:
Все налоги условно делятся на прямые (на доходы, прибыль, имущество) и косвенные (НДС, акцизы).
Физическое лицо признаётся налоговым резидентом Испании, если выполняется хотя бы одно из условий:
Налоговые резиденты (residentes fiscales) обязаны декларировать и платить налоги со всех доходов, полученных в Испании и вне Испании.
Налоговые Нерезиденты (no residentes fiscales) платят налоги только с доходов, полученных на территории Испании.
Испания имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством стран, включая Россию и страны ЕС.
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — НДФЛ, основной налог для физических лиц, налоговых резидентов Испании. Он является прогрессивным: чем выше доход, тем выше ставка.
| Годовой доход (€) | Ставка |
|---|---|
| 0 – 12 450 | 19% |
| 12 450 – 20 200 | 24% |
| 20 200 – 35 200 | 30% |
| 35 200 – 60 000 | 37% |
| 60 000 – 300 000 | 45% |
| Свыше 300 000 | 47% |
Фактическая ставка зависит от автономного сообщества, так как налог состоит из государственной и региональной частей.
IRPF применяется к:
IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) — налог на доходы нерезидентов в Испании. Он применяется к физическим лицам и компаниям, которые не являются налоговыми резидентами Испании, но получают доход на её территории.
В отличие от IRPF, налог IRNR:
| Категория дохода | Ставка |
|---|---|
| Резиденты ЕС и ЕЭЗ | 19% |
| Нерезиденты из других стран | 24% |
| Прирост капитала (продажа недвижимости) | 19% |
Нерезиденты, владеющие недвижимостью в Испании, обязаны ежегодно декларировать:
При продаже недвижимости с нерезидента удерживается 3% от стоимости объекта в качестве авансового платежа по IRNR.
Важно: при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения налог, уплаченный в Испании, может быть зачтён в стране налогового резидентства.
Налог на прибыль компаний в Испании составляет в большинстве случаев 25%.
Испанские компании платят налог с мировой прибыли.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) — налог на добавленную стоимость.
Компании и самозанятые обязаны подавать декларации по НДС, как правило, ежеквартально.
Ежегодный налог на владение недвижимостью. Размер зависит от кадастровой стоимости и муниципалитета.
Налоги при покупке недвижимости на вторичном рынке и при нотариальном оформлении.
Применяется к крупным активам и зависит от региона.
Размер налога сильно различается в зависимости от автономного сообщества и степени родства. В некоторых регионах действуют значительные льготы.
Несвоевременная подача деклараций или неуплата налогов приводит к начислению пени и штрафов, которые увеличиваются с течением времени.
Нужно ли подавать декларацию при небольшом доходе?
В ряде случаев — да, даже если налог к уплате равен нулю.
Облагается ли доход из-за границы?
Да, если вы налоговый резидент Испании, но с учётом соглашений об избежании двойного налогообложения.
Самые актуальные и эксклюзивные новости Испании Вы можете узнать в нашем Телеграм-канале
| Вид услуги | Стоимость (руб.) |
|---|---|
|
Консультация по налогам в Испании
Консультация по налогам в Испании для нерезидентов (консультацию проводит юрист по Скайпу) Время консультации: 30 минут.
|
4950
|
|
Консультация по налогам в Испании для налоговых резидентов.
Консультация по налогам в Испании для налоговых резидентов (консультацию проводит опытный Хестор только лично в своем кабинете по предварительной записи). Время консультации: 60 минут. В ходе консультации на налоговом симуляторе будет рассчитаны налоговые платежи по всем доходам и имуществу (как в Испании, так и за ее пределами).В ходе консультации Хестор даст рекомендации по оптимизации налогообложения в Испании.
|
19800
|
|
Истребование из налоговой Испании справки об отсутствии задолженности для получения (продления) ВНЖ в Испании
Получение справки из налоговой об отсутствии задолженности.
|
4400
|
|
Подача заявления в налоговую Испании о смене налогового статуса налогоплательщика
Услуга по подаче заявления в налоговую Испании о смене налогового статуса налогоплательщика
|
9900
|
|
Налоговая декларация IRNR (годовая) - Налог на недвижимость в Испании для собственников нерезидентов - IRNR
Подготовка годовой декларации IRNR для собственников недвижимости в Испании - налоговых нерезидентов
|
4400
|
|
Налоговая декларация IRNR (аренда) - налог по доходам от сдачи в аренду недвижимости в Испании для собственников нерезидентов - IRNR
Подготовка декларации IRNR по доходам от сдачи в аренду недвижимости для собственников налоговых нерезидентов в Испании
|
договорная
|
Таким образом:
В случае регистрации в качестве "autónomo" в декабре 2025 года, Вы становитесь налоговым резидентом Испании с этого момента и обязаны:
уплачивать ежемесячный страховой взнос в Службу социального обеспечения (Seguridad Social);
уплатить 20% от прибыли в рамках авансового платежа налога на доходы физических лиц (IRPF) за четвертый квартал 2025 года (до конца января 2026 года);
подать годовую налоговую декларацию по IRPF за 2025 год (в период, как правило, с апреля по июнь 2026 года; точные даты объявляются заблаговременно).
В годовой декларации IRPF налоговый резидент Испании обязан задекларировать весь мировой доход, включая доход от деятельности ИП в Сербии. Ввиду наличия между Испанией и Сербией Соглашения об избежании двойного налогообложения, налог, уплаченный в Сербии, будет зачтен при расчете испанского налога IRPF.
В случае переплаты налога по "autónomo" в рамках авансовых платежей по итогам года сумма излишне уплаченного налога будет возвращена, при недоплате – потребуется доплата.
Если Вы примете решение зарегистрироваться в качестве "autónomo" с января 2026 года (что представляется наиболее оптимальным вариантом в Вашем случае), то:
Вы начнете уплату ежемесячных взносов в "Seguridad Social" с января 2026 года;
будете обязаны уплачивать авансовые платежи IRPF (20% от прибыли) ежеквартально;
в 2027 году обязаны будете подать годовую налоговую декларацию IRPF за 2026 год, в которой следует указать весь мировой доход, включая доход от деятельности в Испании и за ее пределами.
Также, как и в предыдущем случае, в случае переплаты налога по "autónomo" в рамках авансовых платежей по итогам года сумма излишне уплаченного налога будет возвращена, при недоплате – потребуется доплата.
Дополнительно обращаем внимание, что в Испании применяется прогрессивная шкала налогообложения по IRPF, то есть налоговая ставка увеличивается по мере роста дохода.
Что касается налогового "режима" для "autónomo", то в большинстве случаев применяется метод "Estimación directa simplificada", однако выбор метода зависит от вида осуществляемой деятельности.
Как налоговый резидент Испании, Вы обязаны декларировать свой мировой доход (renta mundial), включая доход от продажи недвижимости в России, в годовой декларации по подоходному налогу с физических лиц (IRPF - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
Налог взимается не с общей суммы перевода (€50 000), а с полученной прибыли от продажи, то есть с разницы между ценой продажи квартиры и ценой её приобретения (с учётом расходов, связанных с покупкой и продажей, например, ремонта, нотариальных расходов и т.д.).
Если Вы продали квартиру по той же цене, что и купили, или дешевле, то налогооблагаемой базы (прироста капитала) не возникает, и налог платить не нужно.
Ставки налога на прирост капитала в Испании (применяются к доходам от сбережений, к которым относится продажа недвижимости):
До €6 000 прибыли: 19%
От €6 000 до €50 000 прибыли: 21%
Свыше €50 000 прибыли: 23% и выше.
Между Россией и Испанией действует Соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Хотя Россия приостановила действие ряда положений, налог, уплаченный в России (НДФЛ 13% или 0% при соблюдении срока владения), может быть зачтён в Испании.
Если Вы заплатили налог в России с дохода от продажи, то в Испании Вы сможете уменьшить налог на сумму, уплаченную в России.
Если в России Вы были освобождены от налога (например, владели квартирой более 5/3 лет), то в Испании Вы будете обязаны уплатить налог с полученного прироста капитала по испанским ставкам.
Тот факт, что деньги поступили на общий счёт с Вашим супругом, не меняет Ваших налоговых обязательств, так как это Ваши личные средства от продажи квартиры.
+7 495 414-24-13 
+34 919 491 275 
