Для поддержания финансового обеспечения государственных ведомств и других органов власти Испании взимаются определенные платежи, предусмотренные законодательством этой страны.
В свою очередь, эти платежи делятся на:
Сборы оплачиваются гражданами в результате административной деятельности, при индивидуальном запросе. Например, сбор за вывоз мусора или за оформление документа, удостоверяющего личность.
Специальные взносы оплачиваются при публичных действиях, направленных на удовлетворение потребностей определенного коллектива. Например, рост стоимости недвижимости в результате проведения общественных работ.
Налоги - это самые важные платежи, так как именно они составляют основную часть государственных доходов, с помощью которых удовлетворяются потребности граждан.
Налог – это определенная сумма, которая вносится в казну в обязательном порядке по установленному законодательству, основываясь на фактах, которые демонстрируют экономический потенциал налогоплательщика.
Экономический потенциал на уплату налогов в Испании является основополагающим принципом. Данный потенциал каждого гражданина определяется разными способами, например, через имущество, которым владеет налогоплательщик (включая наследство), а также через доход или через потребление/затраты. Таким образом, взимание различного рода налогов в Испании происходит с учетом платежеспособности налогоплательщика.
Календарь на оплату налогов в Испании на 2015 год
ер, на предметы производства или потребления.
Кроме перечисленных общих налогов в Испании следует иметь в виду и существование местных платежей, устанавливаемых муниципалитетами каждой провинции. Наиболее важными из них являются: налог на недвижимость, налог на экономическую деятельность и налог на транспортные средства с механическим приводом. Также автономные сообщества Испании имеют возможность устанавливать другие налоги или платежи по своему усмотрению.
Налоговое мошенничество
Соблюдение налогового законодательства Испании входит в обязанности любого гражданина, имеющего к этому отношение. Уклонение от уплаты налогов негативно сказывается на всех гражданах, но особенно на тех, кто надлежащим образом выполняет свои налоговые обязательства. Налоговое мошенничество представляет собой сложное явление, которое основывается на обострённом чувстве безответственности и безнаказанности определенных лиц. В конечном счете это проблема неадекватной социализации и некорректного понимания этических ценностей, справедливости и солидарности.
Необходимо заметить, что в Испании исполнение налоговых обязательств не ограничивается только соблюдением налогового законодательства. Фискальный термин включает в себя два аспекта государственного бюджета: доходы и государственные расходы. Поэтому налоговые нарушения могут быть совершены и через государственные расходы (например, при злоупотреблении общественными услугами или порче общего имущества). Такое поведение граждан является проявлением полного неуважения к общедоступному имуществу (услугам и т. д.) и указывает на отсутствие солидарности в обществе.
НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТЫ ИСПАНИИ, ПОЛУЧАЮЩИЕ ДОХОД В РОССИИ
(Данный документ носит исключительно информационный характер и подготовлен в ознакомительных целях. Для получения дополнительных сведений обращайтесь к закону о подоходном налоге с физических лиц и испано-российскому соглашению об избежании двойного налогообложения).
I. Налоговый резидент
Физическое лицо считается резидентом на территории Испании при наличии каких-либо из следующих обстоятельств:
• человек находится в испанском королевстве более чем 183 дня в течение календарного года. При определении данного периода пребывания также учитывается время возможного отсутствия на территории Испании данного лица, за исключением ситуаций, когда налогоплательщик может подтвердить свой налоговый статус резидента в другой стране (посредством справки налогового резидента, выдаваемой налоговыми органами иного государства). Если речь идет о странах или территориях, отнесенных к категории свободных налоговых зон, испанские налоговые органы могут потребовать доказательства пребывания в данной зоне в течение 183 дней в календарном году.
• Нахождение в Испании основного центра экономических интересов гражданина (прямо или косвенно).
• Проживание в Испании супруга или супруги и несовершеннолетних детей, находящихся на иждивении данного физического лица.
II. Налог на доходы физических лиц
Если физическое лицо является налоговым резидентом Испании, ему как плательщику налога на доходы физических лиц (НДФЛ) необходимо уплачивать налоги в Испании со всех так называемых мировых доходов, то есть подавать декларацию в Испании о доходах, которые были получены в любой точке мира. При этом учитываются положения, изложенные в Международном соглашении об избежании двойного налогообложения, которое действует между Испанией и страной происхождения доходов.
В соглашениях об избежании двойного налогообложения перечисляются некоторые виды доходов и применяемые к ним налоговые права, соответствующие каждому государству-участнику соглашения:
• в некоторых случаях: исключительные права страны проживания налогоплательщика,
• в других случаях: исключительные права страны происхождения доходов,
• в отдельных случаях: права, которые делят между собой два государства, каждое из которых может облагать один и тот же доход налогом, но с обязательным принятием мер со стороны страны проживания налогоплательщика во избежание двойного налогообложения.
Важно!
*Налоговый период в Испании по налогу НДФЛ составляет один календарный год.
*Статус человека (резидент или нерезидент) определяется на весь календарный год.
*Смена места жительства не влечет за собой прерывание налогового периода.
Декларация о доходах физических лиц - налоговых резидентов подается в период с мая по июнь следующего года за годом начисления налога. Правила, касающиеся подоходного налога в Испании, регулируют некоторые ограничения и условия, которые определяют обязательство подачи налоговой декларации. К этим правилам необходимо обращаться каждый год перед декларированием доходов. Освобожденные от налогов в Испании доходы не принимаются во внимание при определении обязательства подачи декларации.
Пример. Предположим, налогоплательщик является налоговым резидентом Испании, и его единственный доход в 2013 году — это полученная в Российской Федерации пенсия в результате работы в частной российской организации. Если пенсия превышает сумму 11 200 евро в год, исходя из лимитов и условий обязательства подачи декларации за 2013 налоговый период, ему необходимо подавать декларацию по налогу НДФЛ за 2013 налоговый период, так как плательщик российской пенсии не обязан выполнять удержания в счет НДФЛ в Испании.
СОГЛАШЕНИЕ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МЕЖДУ РОССИЕЙ И ИСПАНИЕЙ
Текст Соглашения на испанском языке: CONVENIO entre el Gobierno del Reino de España y el Gobierno de la Federación Rusa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio y Protocolo, hecho en Madrid el 16 de diciembre de 1998.
Текст Соглашения на русском языке: Конвенция от 16 декабря 1998 года между правительством Российской Федерации и правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал.
С учетом изложенного в Соглашении об избежании двойного налогообложения между Испанией и Россией чаще всего подвергаются налогообложению в Испании следующие доходы, происходящие из Российской Федерации:
* Пенсии: расцениваются как вознаграждение за выполняемую ранее работу по найму. К ним применяются различные нормы в зависимости от того, является ли пенсия государственной или частной:
• государственная пенсия (статья 19.2 соглашения). Под государственной пенсией понимается та пенсия, которую резидент получает за выполняемую ранее работу на государственной должности, то есть выплачиваемую в результате оказываемых государству услуг или услуг, оказываемых его политическому подразделению либо органам местной власти (например, пенсия, получаемая государственным служащим). К ней применяется:
1. В целом государственные пенсии облагаются налогом только в России. В отношении этого дохода применяется освобождение от уплаты налогов в Испании. Это означает, что если налогоплательщик обязан подать декларацию по уплате НДФЛ ввиду получения иных доходов, сумма освобожденной от налога пенсии будет учитываться для расчета налога, применяемого к оставшейся части дохода.
2. Тем не менее, если получатель государственной пенсии, являющийся резидентом Испании, имеет испанское гражданство, то данная пенсия облагается налогом только в Испании.
• Частная пенсия (статья 18 соглашения). Под частной пенсией понимается любая другая пенсия, получаемая в результате выполняемой ранее работы в частной компании, а не на государственной должности (например, пенсия, выплачиваемая работнику частного сектора). Частные пенсии облагаются налогом только в Испании.
* Доходы от недвижимого имущества (статья 6 соглашения). Доход от недвижимости, находящейся в России, может облагаться налогом как в Испании, так и в Российской Федерации. Налогоплательщик-резидент имеет право применить в Испании вычет по НДФЛ во избежание международного двойного налогообложения.
* Дивиденды (Статья 10 соглашения). Дивиденды, полученные от российского источника, облагаются налогом в Испании в соответствии с ее внутренним законодательством. Данные дивиденды могут также облагаться налогом в России, если Российская Федерация является той страной, в которой находится компания, выплачивающая дивиденды, согласно своему внутреннему законодательству. Но если получатель дивидендов является фактическим резидентом Испании, взимаемый таким образом налог в России будет иметь предел в размере 15 % от общей суммы дивидендов, или 10 % от данной суммы в случае, если дивиденды освобождены от налогообложения в Испании. Налогоплательщик-резидент имеет право на применение в Испании вычета по НДФЛ во избежание международного двойного налогообложения. При этом необходимо учесть, что согласно испанским внутренним нормам (НДФЛ) предусматривается освобождение от уплаты налога в Испании, если доход по дивидендам не превышает 1500 евро в год (т. к. к данной сумме не применяется двойное налогообложение).
* Процентный доход (статья 11 соглашения). Выплачиваемые в России проценты подлежат налогообложению в Испании в соответствии с ее внутренним законодательством. Однако процентный доход может также облагаться налогом в России – стране, являющейся источником получения процентов, в соответствии с ее внутренним законодательством. Но если получатель процентов является фактическим резидентом Испании, то налог, уплачиваемый в России, не может превышать 5 % от общей суммы процентного дохода. В Испании налогоплательщик имеет право на применение вычета по НДФЛ в силу действия международного двойного налогообложения.
* Вознаграждение членов правления компаний-резидентов России (статья 16 соглашения). Может облагаться налогом как в России, так и в Испании. В Испании налогоплательщик имеет право на применение вычета по НДФЛ в силу действия международного двойного налогообложения.
* Прибыль от отчуждения имущества:
• от недвижимого имущества (статья 13.1 соглашения). Прибыль, полученная в результате отчуждения недвижимого имущества, находящегося в России, может облагаться налогом как в Испании, так и в России. В Испании налогоплательщик имеет право на применение вычета по НДФЛ в силу действия международного двойного налогообложения;
• от акций или долей участия в компаниях, активы которых в основном прямо или косвенно состоят из имущества, находящегося в России (статья 13.2 соглашения). Прибыль, получаемая в результате отчуждения данных акций или долей, может облагаться налогом в Испании и России. Налогоплательщик имеет право на применение в Испании вычета по НДФЛ в силу действия международного двойного налогообложения;
• от движимого имущества, принадлежащего постоянному представительству или базе (статья 13.3 соглашения). Прибыль, полученная в результате отчуждения движимого имущества, принадлежащего постоянному представительству или базе на территории Российской Федерации, целю которой является осуществление предпринимательской деятельности или оказание независимых услуг, может облагаться налогом как в России, так и в Испании. При этом владельцем данного имущества должен быть резидент Испании. Налогоплательщик имеет право на применение в Испании вычета по НДФЛ в силу действия международного двойного налогообложения;
• от другого рода имущества (статья 13.5 соглашения). В целом доходы, получаемые от отчуждения любого другого рода имущества, отличного от вышеупомянутого, могут облагаться налогом только в Испании, при условии, что данное государство является страной проживания лица, передающего данное имущество. Примером данного рода доходов от имущества может служить доход от продажи акций в российской компании.
Помимо ранее оговоренных доходов, которые могут облагаться налогом в Испании, соглашением предусматриваются и другие виды дохода (прибыль организаций, платные профессиональные услуги, вознаграждение от работы по найму, доходы художников и спортсменов, исполнение государственных функций, прочие доходы), о налогообложении которых можно узнать из основного текста соглашения.
III. Обязательство информирования о наличии имущества за рубежом
Лица, проживающие в Испании, должны в обязательном порядке информировать испанские налоговые органы в отношении трех различных категорий имущества и прав, которые они имеют за рубежом:
• счета в финансовых учреждениях, находящихся за границей;
• ценности, права, страховки и доход, размещенный, управляемый и полученный за рубежом;
• недвижимое имущество и права на недвижимое имущество, находящееся в ином государстве.
С этой целью подается форма 720 в период с 1 января по 31 марта следующего года за годом предоставления информации об имуществе за рубежом.
Нет необходимости в предоставлении информации по каждой категории имущества в отдельности в случае, если стоимость всего имущества, соответствующего каждой категории, не превышает 50 000 евро. Декларирование данного имущества в последующие годы является обязательным, если его стоимость повысится более чем на 20 000 евро в отношении суммы, указанной в последней декларации.
Закон, регулирующий налог на доходы с физических лиц, и общий закон о налогах в Испании устанавливают конкретные последствия за нарушение данного обязательства о предоставлении информации.
Для получения дополнительных сведений вы можете обратиться в Налоговую службу Испании по телефону: +34 901 33 55 33.
Самые актуальные и эксклюзивные новости Испании Вы можете узнать в нашем Телеграм-канале
Вид услуги | Стоимость (руб.) |
---|---|
Консультация по налогам в Испании
Консультация по налогам в Испании для нерезидентов (консультацию проводит юрист по Скайпу) Время консультации: 30 минут.
|
4950
|
Консультация по налогам в Испании для налоговых резидентов.
Консультация по налогам в Испании для налоговых резидентов (консультацию проводит опытный Хестор только лично в своем кабинете по предварительной записи). Время консультации: 60 минут. В ходе консультации на налоговом симуляторе будет рассчитаны налоговые платежи по всем доходам и имуществу (как в Испании, так и за ее пределами).В ходе консультации Хестор даст рекомендации по оптимизации налогообложения в Испании.
|
19800
|
Истребование из налоговой Испании справки об отсутствии задолженности для получения (продления) ВНЖ в Испании
Получение справки из налоговой об отсутствии задолженности.
|
4400
|
Подача заявления в налоговую Испании о смене налогового статуса налогоплательщика
Услуга по подаче заявления в налоговую Испании о смене налогового статуса налогоплательщика
|
9900
|
Налоговая декларация IRNR (годовая) - Налог на недвижимость в Испании для собственников нерезидентов - IRNR
Подготовка годовой декларации IRNR для собственников недвижимости в Испании - налоговых нерезидентов
|
4400
|
Налоговая декларация IRNR (аренда) - налог по доходам от сдачи в аренду недвижимости в Испании для собственников нерезидентов - IRNR
Подготовка декларации IRNR по доходам от сдачи в аренду недвижимости для собственников налоговых нерезидентов в Испании
|
договорная
|