Подоходный налог в Испании называется Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, или сокращенно IRPF. Это основной налог, который платят физические лица с доходов: зарплаты, пенсии, аренды, предпринимательской деятельности, инвестиций, дивидендов, процентов и прироста капитала.
Для иностранцев главный вопрос не только в ставке налога, а в статусе: человек является налоговым резидентом Испании или нерезидентом. От этого зависит, какой налог применяется: IRPF или IRNR, нужно ли декларировать мировой доход и какие формы подавать в Agencia Tributaria.
IRPF — это прогрессивный подоходный налог для физических лиц. Его ставка зависит от размера и вида дохода, семейного положения, региона проживания, налоговых вычетов и личных обстоятельств налогоплательщика.
В Испании IRPF состоит из двух частей: государственной и автономной. Государственная шкала едина, а региональная часть зависит от автономного сообщества: например, Мадрида, Каталонии, Валенсии, Андалусии или других регионов.
IRPF применяется к разным видам доходов:
Налоговое резидентство в Испании не всегда совпадает с наличием ВНЖ, прописки или гражданства. Человек может иметь вид на жительство, но не стать налоговым резидентом, если фактически не живет в Испании большую часть года. И наоборот: даже без испанского гражданства человек может считаться налоговым резидентом.
Обычно физическое лицо признается налоговым резидентом Испании, если выполняется хотя бы одно из условий:
| Критерий | Что означает |
|---|---|
| Более 183 дней в Испании | человек проводит в стране больше половины календарного года |
| Центр экономических интересов | работа, бизнес или основной источник дохода находится в Испании |
| Семья в Испании | супруг/супруга и несовершеннолетние дети постоянно живут в Испании |
Если человек становится налоговым резидентом Испании, он должен учитывать не только испанские доходы, но и мировой доход: например, зарплату, пенсию, дивиденды, аренду или доходы от продажи имущества за пределами Испании.
Доходы из России, Украины, Казахстана, Беларуси или других стран могут попадать в испанскую декларацию, если человек является налоговым резидентом Испании. При этом конкретный порядок зависит от вида дохода и правил об избежании двойного налогообложения.
Для правильного расчета налога нужно сначала определить статус налогоплательщика. В Испании для физических лиц чаще всего встречаются два режима: IRPF для резидентов и IRNR для нерезидентов.
| Статус человека | Какой налог применяется | Какие доходы облагаются |
|---|---|---|
| Налоговый резидент Испании | IRPF | мировой доход |
| Нерезидент Испании | IRNR | доходы из испанских источников |
| Нерезидент с недвижимостью в Испании | IRNR / Modelo 210 | аренда или условный доход от недвижимости |
| Нерезидент продает недвижимость | IRNR + удержание 3% | прирост капитала от продажи |
Например, если человек живет в Испании постоянно и работает по трудовому договору, обычно применяется IRPF. Если человек живет за пределами Испании, но сдает испанскую квартиру в аренду, он чаще всего платит IRNR через Modelo 210.
У этой статьи основной фокус — подоходный налог IRPF, но различие с IRNR важно указать сразу. Иначе читатель может ошибочно применить правила резидентов к нерезидентам или наоборот.
На практике бывают сложные ситуации: переезд в середине года, удаленная работа на иностранную компанию, доходы из России, аренда недвижимости в Испании, статус digital nomad или autónomo. В таких случаях важно отдельно проверять налоговый статус и тип дохода.
IRPF охватывает почти все виды доходов налогового резидента Испании. В декларации учитываются не только деньги, полученные в Испании, но и доходы из других стран, если человек считается испанским налоговым резидентом.
К основным видам доходов относятся:
Часть доходов относится к общей налоговой базе: например, зарплата, пенсия, доход autónomo и аренда. Другая часть относится к базе сбережений: дивиденды, проценты, прирост капитала от продажи активов.
IRPF — прогрессивный налог. Это значит, что повышенная ставка применяется не ко всему доходу сразу, а только к части дохода, которая попадает в соответствующий диапазон.
В Испании ставка состоит из двух частей:
| Часть IRPF | Что означает |
|---|---|
| Государственная часть | единая шкала для всей Испании |
| Автономная часть | зависит от региона проживания |
Ниже — государственная шкала IRPF для общей базы. К ней добавляется автономная шкала конкретного региона.
| Налогооблагаемая база | Государственная ставка |
|---|---|
| до 12 450 € | 9,5% |
| 12 450–20 200 € | 12% |
| 20 200–35 200 € | 15% |
| 35 200–60 000 € | 18,5% |
| 60 000–300 000 € | 22,5% |
| свыше 300 000 € | 24,5% |
На практике итоговая ставка по общей базе часто воспринимается как диапазон примерно от 19% до 47%, потому что к государственной части добавляется региональная. В некоторых автономных сообществах итоговая нагрузка может быть выше или ниже.
Допустим, налоговая база человека составляет 30 000 €. Это не значит, что вся сумма облагается по одной максимальной ставке. Каждый диапазон облагается по своей ставке:
Первые 12 450 € → ставка первого диапазона (9,5%)
Следующая часть → ставка второго диапазона (12%)
Оставшаяся часть → ставка третьего диапазона (15%)
Итоговая сумма зависит также от автономного сообщества, вычетов и уже удержанных сумм. Поэтому два человека с одинаковой зарплатой могут получить разный результат в декларации Renta.
Для доходов от сбережений в Испании действует отдельная шкала. Она применяется к дивидендам, процентам, части инвестиционного дохода и приросту капитала, например при продаже акций, фондов или других активов.
| Доходы от сбережений | Ставка |
|---|---|
| до 6 000 € | 19% |
| 6 000–50 000 € | 21% |
| 50 000–200 000 € | 23% |
| 200 000–300 000 € | 27% |
| свыше 300 000 € | 30% |
В 2026 году подается декларация за налоговый 2025 год. Такая кампания называется Renta 2025. Основной период подачи декларации — с апреля по июнь 2026 года.
| Этап кампании Renta 2025 | Сроки в 2026 году |
|---|---|
| Подача декларации онлайн | 8 апреля — 30 июня |
| Помощь по телефону | с 6 мая по 30 июня |
| Очная помощь в офисах AEAT | с 1 июня по 30 июня |
| Оплата с domiciliación bancaria | до 25 июня |
Декларацию можно подать через Renta WEB, приложение Agencia Tributaria или с помощью налоговой службы по телефону/очно по предварительной записи. Старые упоминания программы PADRE уже неактуальны: в 2026 году основным онлайн-инструментом является Renta WEB, а для части налогоплательщиков доступна более быстрая подача через Renta DIRECTA.
Не все физические лица обязаны подавать декларацию. Например, при одном работодателе стандартный лимит по доходам от работы составляет 22 000 € в год. Если плательщиков несколько, часто применяется более низкий порог — 15 876 €, если доходы от второго и последующих плательщиков превышают установленный лимит.
| Ситуация | Обычно нужно подавать декларацию |
|---|---|
| Один работодатель и доход до 22 000 € | не всегда |
| Доход от работы выше 22 000 € | да |
| Несколько плательщиков и доход выше 15 876 € | часто да |
| Autónomo | как правило, да |
| Доход от аренды, инвестиций или продажи активов | зависит от суммы и типа дохода |
| Зарубежные доходы у налогового резидента | часто нужно учитывать в декларации |
Даже если декларация не обязательна, иногда ее выгодно подать добровольно: например, если были удержания из зарплаты, право на вычеты, дети, ипотечные или региональные льготы.
IRPF в Испании рассчитывается не только по ставке. На итоговую сумму влияют личные и семейные обстоятельства: возраст, дети, инвалидность, состав семьи, регион проживания и право на отдельные налоговые вычеты.
Базовый личный минимум налогоплательщика в Испании составляет 5 550 € в год. Для людей старше 65 и 75 лет минимум увеличивается. Также учитываются минимумы на детей, иждивенцев и инвалидность.
| Фактор | Как влияет на IRPF |
|---|---|
| Личный минимум | уменьшает налогооблагаемую базу |
| Дети | могут давать право на семейные минимумы |
| Возраст старше 65 лет | увеличивает личный минимум |
| Инвалидность | дает дополнительные налоговые преимущества |
| Регион проживания | влияет на автономные вычеты |
| Аренда, жилье, семья | в некоторых регионах дают дополнительные льготы |
Ошибки по IRPF чаще всего возникают не из-за ставки, а из-за неправильного определения налогового статуса и вида дохода.
Особое внимание нужно уделить доходам из-за рубежа. Если налоговый резидент Испании получает зарплату, пенсию, дивиденды, проценты, аренду или доход от продажи имущества в другой стране, такие суммы могут попадать в испанскую налоговую декларацию. При этом важно учитывать соглашения об избежании двойного налогообложения и конкретный тип дохода.
Подоходный налог для физических лиц называется IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Его платят налоговые резиденты Испании с доходов в Испании и за рубежом.
IRPF платят физические лица, которые являются налоговыми резидентами Испании. Обычно это люди, которые проводят в Испании более 183 дней в календарном году или имеют здесь центр экономических интересов.
IRPF платят налоговые резиденты Испании с мирового дохода. IRNR платят нерезиденты — только с доходов, которые получены или считаются полученными на территории Испании.
Если человек является налоговым резидентом Испании, зарубежные доходы обычно нужно учитывать в испанской декларации. Это может касаться зарплаты, пенсии, дивидендов, процентов, аренды и продажи имущества.
IRPF прогрессивный. Государственная часть общей базы начинается с 9,5% и доходит до 24,5%, но к ней добавляется ставка автономного сообщества. Поэтому итоговая нагрузка зависит от региона и структуры дохода.
В 2026 году декларация Renta 2025 подается с 8 апреля по 30 июня 2026 года. Если налог списывается через domiciliación bancaria, срок обычно заканчивается раньше — 25 июня 2026 года.
Не всегда. При одном работодателе стандартный лимит составляет 22 000 € годового дохода от работы. Но есть исключения, поэтому нужно учитывать дополнительные доходы, вычеты и личную ситуацию.
Да. Декларацию можно подать через Renta WEB, приложение Agencia Tributaria, по телефону или очно с помощью налоговой службы. Но при зарубежных доходах, недвижимости, autónomo или инвестициях лучше заранее проверить все данные.
Самые актуальные и эксклюзивные новости Испании Вы можете узнать в нашем Телеграм-канале
+7 495 414-24-13 
+34 919 491 275 
