НДС в Испании называется IVA — Impuesto sobre el Valor Añadido. Это налог на добавленную стоимость, который применяется к большинству товаров и услуг на территории Испании. Его платит конечный покупатель, а предприниматели, компании и autónomo обычно выступают посредниками: начисляют IVA клиентам, указывают его в фактурах и затем декларируют перед налоговой службой.
В 2026 году тема IVA особенно важна для русскоязычных жителей Испании, предпринимателей, владельцев недвижимости и тех, кто только планирует открыть бизнес. НДС влияет на стоимость услуг, покупки жилья у застройщика, аренду коммерческих помещений, ремонт, бухгалтерию, онлайн-продажи и расчеты с клиентами.
Важно понимать: IVA — это не только «21% сверху». В Испании действует несколько ставок, есть освобожденные операции, отдельные правила для Канарских островов, Сеуты и Мелильи, а также обязательства по подаче деклараций.
IVA — Налог на добавленную стоимость (НДС) является наиболее важным косвенным налогом в Испании. Он взимается с продаж, а его объектом является потребление как косвенное проявление экономического потенциала граждан в той мере, в которой проявляется наличие доходов, раскрывающих покупательную способность данных лиц.
Простой пример: если услуга стоит 100 евро без IVA, а ставка налога составляет 21%, клиент оплачивает 121 евро. Из этой суммы 100 евро — стоимость услуги, а 21 евро — налог, который предприниматель должен отразить в декларации.
| Цена без IVA | Ставка IVA | Сумма IVA | Итоговая цена |
|---|---|---|---|
| 100 € | 21% | 21 € | 121 € |
| 100 € | 10% | 10 € | 110 € |
| 100 € | 4% | 4 € | 104 € |
Для обычного покупателя IVA чаще всего уже включен в цену. Поэтому в магазине, ресторане, отеле или при покупке билета человек видит итоговую сумму. А вот для бизнеса важно разделять цену без налога, начисленный IVA и входящий IVA по расходам.
IVA действует на основной территории Испании и на Балеарских островах. Но в некоторых испанских территориях применяются отдельные налоговые режимы.
| Территория | Какой налог применяется |
|---|---|
| Материковая Испания | IVA |
| Балеарские острова | IVA |
| Канарские острова | IGIC |
| Сеута | IPSI |
Это важный момент для бизнеса, интернет-торговли и выставления счетов. Например, операция с клиентом на Канарских островах может оформляться иначе, чем продажа клиенту в Мадриде, Барселоне, Валенсии или Аликанте.
На май 2026 года в Испании применяются четыре основные категории ставок: 21%, 10%, 4% и 0%. Общая ставка составляет 21%, а сниженные ставки 10% и 4% используются для социально значимых товаров и услуг. Agencia Tributaria также указывает применение 0% к отдельным операциям.
| Ставка IVA | Где применяется чаще всего |
|---|---|
| 21% | Большинство товаров и услуг |
| 10% | Рестораны, отели, пассажирский транспорт, многие продукты, новое жилье |
| 4% | Базовые продукты, книги, лекарства, отдельные товары для людей с инвалидностью |
| 0% | Отдельные специальные операции, например некоторые пожертвования товаров |
Ставка 21% применяется по умолчанию. Если товар или услуга не попадает под сниженные категории, обычно используется именно общая ставка.
К 21% чаще относятся:
| Категория | Примеры |
|---|---|
| Обычные товары | одежда, мебель, техника, электроника |
| Большинство услуг | консультации, маркетинг, дизайн, ремонтные услуги общего характера |
| Алкоголь и табак | вино, крепкий алкоголь, сигареты |
| Сладкие напитки | напитки с сахаром или подсластителями |
Важно: не все продукты питания облагаются по ставке 10% или 4%. Например, алкоголь, табак и сладкие напитки не относятся к льготным категориям и обычно облагаются по ставке 21%.
Ставка 10% применяется к ряду товаров и услуг, которые считаются важными для повседневной жизни, туризма, транспорта и жилья.
Чаще всего 10% встречается в таких категориях:
| Категория | Примеры |
|---|---|
| Питание | многие продукты питания |
| Общепит | рестораны, кафе, бары |
| Туризм | гостиницы и туристическое размещение |
| Транспорт | пассажирские перевозки |
| Жилье | покупка нового жилья у застройщика |
| Здоровье | очки, контактные линзы, часть медицинских изделий |
При покупке новой недвижимости у застройщика в Испании обычно применяется IVA 10%, тогда как при покупке вторичного жилья используется не IVA, а налог на передачу собственности — ITP.
Ставка 4% называется сверхсниженной. Она применяется к товарам первой необходимости и отдельным социально значимым категориям. Для читателя важно сразу показать: не все «полезные» или «повседневные» товары автоматически идут по 4%. Эта ставка используется только в случаях, прямо предусмотренных законом.
| Ставка 4% | Примеры |
|---|---|
| Базовые продукты | хлеб, мука для хлеба, молоко, яйца, фрукты, овощи, бобовые, злаки |
| Книги и пресса | книги, газеты, журналы |
| Лекарства | медикаменты для человека |
| Социальные товары | часть товаров для людей с инвалидностью |
| Жилье | VPO специального режима и отдельные социальные категории жилья |
Отдельно стоит упомянуть оливковое масло: в актуальной таблице Agencia Tributaria по IVA 2026 оно включено в категорию товаров со сверхсниженной ставкой 4%. Также в официальной таблице по ставкам 2026 года продукты первой необходимости отделены от обычных продуктов питания, которые чаще облагаются по 10%.
Ставка 0% в Испании применяется не как массовая льгота для обычных покупок, а только к отдельным операциям. Например, в актуальных материалах Agencia Tributaria указано, что 0% может применяться к некоторым пожертвованиям товаров организациям-бенефициарам меценатства.
Для SEO-статьи важно не смешивать 0% IVA и освобождение от IVA. Это разные ситуации. При ставке 0% операция формально остается в системе IVA, а при освобождении налог не начисляется по специальному основанию.
В Испании есть операции, по которым IVA не начисляется. Но причины могут быть разными. Для бизнеса это принципиально, потому что от причины зависит право на вычет входящего IVA.
| Формат | Что означает | Пример |
|---|---|---|
| Exento de IVA | Операция освобождена от IVA | медицинские, образовательные, страховые услуги |
| No sujeto a IVA | Операция не попадает под действие IVA | операция вне территории применения налога |
| IVA 0% | Налоговая ставка равна 0% | отдельные специальные операции |
| Inversión del sujeto pasivo | НДС начисляет не продавец, а получатель | отдельные B2B-операции |
Agencia Tributaria относит к освобожденным операциям, в частности, медицинскую помощь, образовательную деятельность, социальную помощь, культурные услуги, спорт, финансовые и страховые операции, а также некоторые операции с недвижимостью.
Пример: частный преподаватель или медицинский специалист не всегда обязан начислять IVA, если его деятельность подпадает под освобождение. Но это не означает, что любая консультация, обучение или услуга автоматически освобождены от налога. Нужно смотреть вид деятельности, статус поставщика и конкретную услугу.
Если в счете нет IVA, это не всегда ошибка. Возможно, услуга освобождена от налога или операция не подпадает под IVA. Но для бизнеса такие случаи лучше проверять с бухгалтером, чтобы не потерять право на вычет или не получить претензию от налоговой.
Для обычного покупателя IVA — это часть цены. Для предпринимателя или компании IVA становится регулярной налоговой обязанностью. Бизнес начисляет клиентам IVA repercutido и может вычитать IVA soportado, если расходы связаны с предпринимательской деятельностью.
| Термин | Что означает |
|---|---|
| IVA repercutido | НДС, который предприниматель начислил клиентам |
| IVA soportado | НДС, который предприниматель оплатил поставщикам |
| IVA a ingresar | Сумма к уплате в налоговую |
| IVA a compensar | Сумма к зачету, если входящий IVA выше начисленного |
Простой пример:
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Услуги клиентам | 3 000 € |
| IVA 21%, начисленный клиентам | 630 € |
| Расходы с входящим IVA | 1 000 € |
| IVA по расходам | 210 € |
| К уплате в налоговую | 420 € |
То есть предприниматель не платит весь IVA, который получил от клиентов, если у него были профессиональные расходы с вычитаемым налогом. Он декларирует разницу: 630 € − 210 € = 420 €.
IVA к уплате = IVA, начисленный клиентам − IVA, оплаченный по профессиональным расходам
Но вычитать можно не любой IVA. Расход должен быть связан с деятельностью, подтвержден фактурой и соответствовать требованиям Agencia Tributaria. Если покупка носит личный характер, налоговая может отказать в вычете.
Для autónomo и компаний особенно важно правильно оформлять фактуры. В них должны быть данные продавца и клиента, номер фактуры, дата, описание услуги или товара, налоговая база, ставка IVA и сумма налога.
Основная декларация по IVA — Modelo 303. Ее подают autónomo, компании и другие налогоплательщики, которые обязаны декларировать НДС. Чаще всего декларация подается ежеквартально.
| Период | Срок подачи Modelo 303 |
|---|---|
| 1 квартал | 1–20 апреля |
| 2 квартал | 1–20 июля |
| 3 квартал | 1–20 октября |
| 4 квартал | 1–30 января следующего года |
Agencia Tributaria указывает, что квартальные декларации подаются с 1 по 20 число месяца после завершения периода — в апреле, июле и октябре, а декларация за четвертый квартал подается с 1 по 30 января. Для ежемесячных деклараций срок обычно с 1 по 30 число следующего месяца.
Modelo 390 — это годовая информационная декларация по IVA. Ее подают не все налогоплательщики, но для многих компаний и предпринимателей она остается важной частью годовой отчетности.
Modelo 303 показывает расчеты по IVA за период, а Modelo 390 обобщает данные за год, если налогоплательщик обязан ее подавать.
Также стоит добавить предупреждение: сроки могут сдвигаться, если последний день подачи выпадает на выходной или праздничный день. Поэтому перед подачей декларации лучше сверять календарь Agencia Tributaria за конкретный год.
IVA в Испании часто вызывает путаницу при покупке недвижимости. Главное правило: новое жилье от застройщика облагается IVA, а покупка вторичной недвижимости обычно облагается не IVA, а налогом на передачу собственности — ITP. Agencia Tributaria отдельно объясняет, что при покупке нового жилья покупатель платит IVA продавцу, а тот затем перечисляет налог в бюджет.
| Операция | Какой налог обычно применяется |
|---|---|
| Покупка нового жилья у застройщика | IVA 10% |
| Покупка VPO специального режима | IVA 4% |
| Покупка вторичного жилья | ITP, не IVA |
| Аренда жилья для проживания | Обычно освобождена от IVA |
| Аренда офиса, магазина, склада | IVA 21% |
| Туристическая аренда с гостиничными услугами | IVA 10% |
Коммерческая аренда — отдельный случай. Если собственник сдает local comercial, офис, склад, промышленное помещение, парковочное место не вместе с жильем или фасад под рекламную конструкцию, такая аренда не освобождена от IVA и обычно облагается по ставке 21%.
Туристическая аренда зависит от формата. Если собственник просто сдает жилье без гостиничных услуг, ситуация одна. Если же предоставляются услуги гостиничного типа, например регулярная уборка, смена белья, питание или ресепшен, такая аренда не освобождается от IVA и облагается по сниженной ставке 10%.
По ремонтным и строительным работам действует не одно универсальное правило. В общем случае работы облагаются по ставке 21%, но для ремонта и обновления жилья может применяться 10%, если выполняются установленные условия. Agencia Tributaria указывает, что ремонт и обновление жилых зданий могут облагаться по 10%, если объект предназначен преимущественно для жилья и соблюдены требования по типу работ и материалам.
| Вид работ | Возможная ставка |
|---|---|
| Обычные услуги ремонта без льготных условий | 21% |
| Ремонт жилья при выполнении условий | 10% |
| Продажа материалов без установки | 21% |
| Расширение жилья с увеличением жилой площади | 10% |
| Внутренняя реформа без признаков строительства | Обычно не считается строительством |
Для статьи ABCSpain здесь стоит добавить внутренние ссылки на материалы о налоге на недвижимость в Испании, покупке жилья, ITP и расходах при покупке недвижимости.
В 2026 году тему IVA нужно раскрывать не только через ставки, но и через новые правила для бизнеса. Особенно важны три направления: временное снижение IVA на энергию и топливо, электронные счета и системы фактурирования VERI*FACTU.
С 22 марта 2026 года в Испании временно снижена ставка IVA с 21% до 10% для отдельных энергетических товаров и топлива. Мера действует до 30 июня 2026 года и касается, в частности, электроэнергии, газа, биомассы, древесины для отопления, бензина, дизеля и биотоплива при условиях, указанных в налоговых мерах Real Decreto-ley 7/2026.
| Период 2026 года | Ставка |
|---|---|
| 1 января — 21 марта | 21% |
| 22 марта — 30 июня | 10% |
| После 30 июня | Нужно сверять актуальные нормы |
В тексте статьи лучше написать осторожно: «по состоянию на май 2026 года действует временная мера до 30 июня 2026 года». После этой даты блок нужно будет проверить и обновить.
В 2026 году Испания продолжает переход к более строгому контролю фактурирования. Для бизнеса это важнее, чем может показаться: меняется не сама ставка IVA, а способ оформления, хранения и передачи счетов.
Agencia Tributaria сообщает, что сроки адаптации систем фактурирования SIF / VERI*FACTU перенесены: налогоплательщики, подающие Impuesto sobre Sociedades, должны адаптироваться до 1 января 2027 года, остальные обязанные налогоплательщики — до 1 июля 2027 года.
Также 31 марта 2026 года был опубликован Real Decreto 238/2026 о системе обязательной электронной фактуры между предпринимателями и профессионалами. Его задача — установить технические и информационные требования к обязательной электронной фактуре B2B и платформам обмена счетами.
| Направление | Что важно знать |
|---|---|
| VERI*FACTU | Новые требования к программам фактурирования |
| Компании на Impuesto sobre Sociedades | Срок адаптации — до 1 января 2027 |
| Остальные налогоплательщики | Срок адаптации — до 1 июля 2027 |
| Электронная фактура B2B | Внедряется поэтапно после развития технических правил |
Для SEO это сильный блок: многие русскоязычные статьи про IVA до сих пор ограничиваются ставками и не объясняют, что меняется в учете и фактурах.
В 2026 году часто обсуждается режим IVA franquiciado для малых предпринимателей. Но в статье нельзя писать, что autónomo в Испании уже автоматически освобождены от IVA при обороте до 85 000 евро. Это может ввести читателя в заблуждение.
На май 2026 года autónomo и компании в Испании должны ориентироваться на действующие правила Agencia Tributaria. Если деятельность не освобождена от IVA, предприниматель обычно продолжает начислять налог, выставлять фактуры и подавать Modelo 303. Возможные изменения по режиму франшизы нужно отслеживать отдельно.
Основная ставка IVA в Испании — 21%. Также применяются сниженные ставки 10% и 4%, а для отдельных операций — 0%. Agencia Tributaria подтверждает эти ставки в актуальной информации по IVA.
IVA — это испанский НДС. Его платит покупатель в составе цены, а бизнес начисляет этот налог в фактуре и затем декларирует перед налоговой.
Нет. Некоторые виды деятельности освобождены от IVA, например отдельные медицинские, образовательные, страховые и финансовые услуги. Но если деятельность не освобождена, autónomo обычно обязан начислять IVA и подавать декларации.
Квартальные декларации обычно подаются с 1 по 20 апреля, июля и октября, а за четвертый квартал — с 1 по 30 января. Для ежемесячных деклараций действует отдельный график.
При покупке нового жилья у застройщика обычно применяется IVA. При покупке вторичного жилья чаще платится ITP, а не IVA.
Обычная аренда жилья для проживания чаще всего освобождена от IVA. Но если помещение используется для бизнеса, офиса или профессионального кабинета, может применяться ставка 21%.
Если туристическая аренда сопровождается гостиничными услугами, она может облагаться IVA по ставке 10%.
Бизнес может вычитать входящий IVA, если расходы связаны с деятельностью, подтверждены корректной фактурой и соответствуют требованиям налоговой.
Самые актуальные и эксклюзивные новости Испании Вы можете узнать в нашем Телеграм-канале
+7 495 414-24-13 
+34 919 491 275 
